Имущественные льготы это

Содержание

Налог на имущество физических лиц льготы в 2020 году: какие существуют, кому они положены и как получить

Имущественные льготы это

от Яганова Юлия

Освобождение от налогового бремени на недвижимое имущество получили не только граждане, имеющие льготную категорию, но и пенсионеры с предпенсионерами. Многодетные семьи претендуют на дополнительный вычет по налогооблагаемой базе, что существенно снизит сумму. Главное — подать заявление в ИФНС, на основании которого оформят преференцию.

Что за льготы

Россияне, имеющие во владении недвижимость, должны ежегодно пополнять местный бюджет налогом.

Согласно ст. 401 НК РФ, взнос берется с:

  • отдельно стоящего жилого дома;
  • целой квартиры или только доли;
  • комнаты;
  • гаражной постройки, машино-места;
  • незавершенного строительства и прочего.

Это есть сбор на имущество физических лиц. Базой для расчета является кадастровая стоимость помещения.

Для объектов, принадлежащих гражданам и не используемых в целях предпринимательства, устанавливается ставка в 0,1% от стоимости (ст. 406 НК).

Законодательство предоставляет льготу на один объект. Объем преференции равен сумме насчитанного налога. То есть физлицо полностью избавляется от уплаты.

Кроме освобождения от сбора, предлагается налоговый вычет (ст. 403 НК). Он уменьшает базу для расчета по одному объекту. Владелец недвижимости, не имеющий привилегий, может сэкономить за счет вычета. А льготник вправе понизить базу у другого.

Результат равен произведению кадастровой стоимости на вычитаемые из базы квадратные метры:

  • 20 м2 — квартиры или оформленной доли жилого дома;
  • 10 м2 — доли в квартире или комнаты;
  • 50 м2 — всего жилого дома.

Положены в дополнение вычеты на каждого несовершеннолетнего, если у родителей их 3-е и больше:

  • 5 м2 — на всю квартиру, долю в ней или комнату;
  • 7 м2 — на дом или его часть.

После вычета остаток базы будет нулевой или уйдет в минус — платеж не начисляется.

Кому положена льгота по имущественному налогу

Преференциями вправе воспользоваться (ст.

407 НК):

  • обладатели высшего звания — Героя СССР или Героя России;
  • люди, отмеченные орденом Славы 3-х степеней;
  • инвалиды первых двух групп (I или II);
  • несовершеннолетние дети-инвалиды;
  • инвалиды с детства;
  • участники и ветераны происходивших когда-либо войн (гражданская, ВОВ), боевых действий по защите Родины;
  • физлица, получающие социальную поддержку как чернобыльцы, подвергшиеся радиационному облучению на ПО «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
  • лица, проходящие военную службу. Льгота полагается тем, кого уволили, с общим периодом службы более 20 лет;
  • вольнонаемные и военнослужащие, принимавшие прямое участие в испытании ядерного арсенала и ликвидации установок;
  • близкие родственники военнослужащего, утратившие кормильца;
  • пенсионеры и предпенсионеры (женщины в возрасте 55 лет, мужчины — 60 лет);
  • воевавшие в Афгане и других странах;
  • мать, отец, супруг, супруга госслужащего или военнослужащего, отдавших жизнь при выполнении своего долга;
  • лица, имеющие свои частные художественные студии, помещения под пошив и ремонт одежды, музеи, библиотеки, в отношении указанных объектов;
  • садоводы и огородники в отношении одной постройки для личных хозяйственных нужд размером не более 50 кв. м.

Перечисленные категории освобождаются от уплаты по следующим объектам:

  • полностью на всю квартиру, на выделенную долю или комнату;
  • весь жилой дом или только его часть;
  • частные мастерские, ателье, галереи, музеи, студии на период эксплуатации для этих целей;
  • хозяйственную постройку на территории частного подсобного хозяйства или индивидуальной застройки размером до 50 кв. м.;
  • ограниченные разметкой места для машин или гараж.

Освобождение дается на один объект по каждому варианту.

Пример. Пенсионер имеет в собственности 2 квартиры. Налог он не будет платить только за одну. Если у пенсионера будет одна квартира и одна хозпостройка, преференция положена на обе недвижимости.

Муниципалитеты районов могут проявить заботу и лояльность к своим жителям, относящимся к другим социально незащищенным категориям. Региональные законы снимают с них бремя уплаты.

В Ярославской области дополнительно предоставлена привилегия (решение муниципалитета г.Ярославль № 441 от 27.11.2014 г.) в размере:

  • 100% — детям и совершеннолетним лицам до 24 лет, которые обучаются на дневной форме и находятся на иждивении пенсионеров;
  • 60% — собственникам жилья, признанного непригодным или аварийным.

Как ее получить

Чтобы воспользоваться преференцией требуется предоставить:

  • заявление установленного образца в обязательном порядке;
  • документы, подтверждающие привилегию заявителя, по его желанию. Если их не предоставить, сотрудники ИФНС сами найдут нужную информацию.
  • В близлежащей налоговой инспекции.
  • В многофункциональном центре.
  • Отправить через личный кабинет сайта ФНС.
  • Почтой.

Обращение рассматривается налоговиками 30 дней.

Если требуется дополнительная информация, срок продлевается на 30 дней, о чем гражданин уведомляется.

В случае положительного результата заявителю направляется уведомление с указанием основания предоставления преференции, объекта и срока необлагаемого периода.

В законе нет даты подачи заявления. Рекомендуется обратиться в ИФНС до 01 мая года, следующего за отчетным, до рассылки налоговых уведомлений.

Как выбрать объект для льготы

При наличии нескольких вариантов надо предоставить в ИФНС уведомление с указанием выбранного. Форма уведомления специальная, можно скачать на сайте налоговой, Госуслуг или заполнить непосредственно на месте (приказ ФНС N ММВ-7-11/280@ от 13.07.2015 г.).

Подается информация до 31 декабря. Тогда в следующем году уведомления об уплате налога на выбранный объект не будет.

Если гражданин забудет выбрать, за него это сделают работники ИФНС. Они выделят вариант, где уплата в бюджет будет наибольшая, и освободят от бремени.

Информация о сроке применения

В заявлении есть строка «Срок предоставления налоговой льготы» и варианты выбора:

  • Бессрочно. После первого визита ежегодное подтверждение не требуется. Преференция автоматически перейдет на следующий налоговый период.
  • С указанием срока: начало и конец периода. Связано с тем, что по истечении этого времени условия, предоставляющие привилегию, закончатся.

Если не ставить никаких отметок, работники ИФНС зачтут период как бессрочный, и льгота пролонгируется на следующий год.

Как проверить, учтена ли льгота

Когда придет налоговое уведомление надо обратить внимание на две графы:

  • «Размер налоговых льгот».
  • «Налоговый вычет».

Если там пусто, нет цифр, значит преференция не учтена. Можно проверить информацию в «Личном кабинете налогоплательщика».

Что делать, если ее не применили

Если право на освобождение возникло недавно, а новоиспеченный льготник не обращался в ИФНС, стоит собрать все документы с заявлением и предоставить их в структуру удобным способом. Работники налоговой не всегда имеют полную информацию о новых гражданах, получивших привилегию.

Если выяснилось, что россиянин давно имеет право на освобождение, но не знал об этом и платил, он может оформить возврат переплаченных средств за последние 3 года (ст. 78 НК РФ).

Образец заполнения налоговых льгот на квартиру

Заявление заполняется по форме, установленной приказом ФНС N ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г. Чистый бланк можно скачать на сайте ФНС или Госуслуг. Также его предоставят на месте при обращении.

  • заполнять ручкой черного цвета;
  • забивать на компьютере шрифтом «CourierNew» размер 16 — 18;
  • никаких ошибок, опечаток, зачеркиваний, замазываний корректором;
  • нельзя применять двустороннюю печать. Только с одной стороны;
  • буквы вписываются, начиная слева и двигаясь вправо;
  • при написании от руки буквы заглавные печатные.

Форма состоит из титульного листа, раздела на транспортный налог, на земельный и на имущественный. Заполняется только титульник и лист на имущество, по образцу.

С 2015 года за расчетную базу берется не инвентаризационная стоимость, а кадастровая. Последняя намного ближе по размеру к рыночной цене, чем инвентаризационная, что увеличивает и сам налог. Россиянам стоит внимательно изучить местные законы, чтобы узнать, претендуют ли они на послабления по имущественному сбору или нет.

Возраст: 36 лет
Место работы: Санкт-Петербургская общественная правозащитная организация инвалидов «На коляске без барьеров»

Ранее

Особенности расчета и применение налоговой льготы для пенсионеров

Далее

Заполнение заявления о предоставлении налоговой льготы

Источник: https://invalid.expert/nalogovye-lgoty-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Имущественные льготы это

Льготы по налогу на имущество физических лиц — это установленные законодательством преимущества в отношении определенной категории граждан в части оплаты налога по принадлежащим им объектам.

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Нормативная база

НК РФ подробно информирует в статьях 399–409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

  • федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
  • федеральные, установленные в отношении определенного имущества;
  • установленные местными органами власти.

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС.

Кто не платит

В соответствии со ст. 407 НК РФ, Письмом ФНС РФ № БС-4-21/48@ от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

  • Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
  • инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
  • участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;
  • лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
  • военных с выслугой более 20 лет;
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
  • членов семей, потерявших военных-кормильцев;
  • пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
  • афганцев;
  • родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.

За что могут полагаться льготы по налогам

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

  • частные жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • незаконченное строительство;
  • иные здания.

За что не платят

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц. Среди них:

  • специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
  • хозпостройки, сооружения площадью не больше 50 кв.м, которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.

Как узнать подробнее

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

Сервис ФНС по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения.

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

  • лично явившись;
  • отправив заказным письмом через почту;
  • оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус лица;
  • ИНН;
  • бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

Форма заявления

Скачать шаблон заявления

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoti-imushestvo

Льготы по налогу на имущество – как оформить и кому положена

Имущественные льготы это

Оплата налогов является обязанностью всех налогоплательщиков. При наличии у гражданина в собственности недвижимого имущества он должен ежегодно вносить налоговый сбор, размер которого зависит от типа объекта и его стоимости. При этом возможно получение льготы. Она может быть предоставлена как на весь объект в целом, так и на его часть. Льготы по налогу на имущество

Что такое налог на имущество

Практически у каждого физического лица имеется в собственности имущество. Согласно российским законам за объект недвижимости следует ежегодно вносить налоги. Данная обязанность возложена на налогоплательщиков (статья 19 НК РФ). Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов

Налоговый сбор взимается со следующих видов собственности (401 статья НК РФ):

  • дом, предназначенный для проживания;
  • жилая комната или целая квартира;
  • объект незавершенного строительства;
  • гаражный бокс;
  • машино-место.

Статья 401. Объект налогообложения

Данный вид налогового сбора является местным, и все собранные денежные средства перечисляются на пополнение муниципального бюджета. Именно поэтому в каждом регионе разрешено устанавливать собственные налоговые ставки.

Виды объектов налогообложения

Как рассчитывается имущественный налог

С января 2015 года принято нововведение при расчете налога на имущество. Постепенно до 2020 года производится переход от инвентарной стоимости к кадастровой.

Налоговая база

Инвентарная стоимость обычно присваивается в момент сдачи дома или сооружения в эксплуатацию. В нее включаются цены материалов, работ и услуг, затраченных на строительство объекта недвижимости. В инвентарной стоимости не учитываются все изменения, которые происходят во время эксплуатации здания. Не затрагивают ее и инфляционные процессы, и рыночные скачки стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость устанавливается в результате проведения государственной оценки сооружений специальной службой кадастра и картографии, при которой используются специальные методы, позволяющие точно установить стоимость недвижимости на определенный момент времени. Переоценка производится каждые 5 лет.

Для того, чтобы переходный период при расчете налога на имущество происходил как можно более безболезненно, было принято решение в течение этого времени учитывать и инвентаризационную и кадастровую стоимость недвижимости. Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц

Налоговые ставки

В НК РФ установлены специальные ставки для налогообложения имущества. Они зависят от того, какая база принимается для расчета:

  • инвентаризационная стоимость;
  • кадастровая цена.

Размер налоговой ставки зависит от величины инвентаризационной стоимости объекта:

  1. Если дом или квартира стоять согласно оценке инвентаризации менее 300 тыс. рублей, то ставка соответствует 0,1%.

  2. При установленной инвентаризационной стоимости от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей процент варьируется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если объект был оценен свыше 500 тыс.

    рублей, то для расчета берется коэффициент от 0,3 до 2%.

При принятии в качестве налоговой базы инвентаризационной цены применяет коэффициент-дефлятор (404 статья НК РФ). Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Для определения налога от кадастровой стоимости используется 3-х уровневая градация ставки:

  • 0,1% применяется для всех жилых помещение и гаражных боксах.
  • 2% берется с элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей.
  • 0,5% начисляется со всех иных объектов.

Порядок начисления налога на недвижимость физических лиц

Налоговый период

Для всего недвижимого имущества установлен один налоговый период – календарный год (406 статья НК РФ). Статья 406. Налоговые ставки

Льготы по налогу на имущество

Все льготы, предоставляемые собственникам недвижимости, можно разделить на 3 вида:

  • федеральные для отдельных категорий населения;
  • федеральные под определенные объекты недвижимости;
  • местные.

Федеральные льготы для отдельных категорий

При наличии определенных официальных бумаг получить федеральную льготу на имущественный сбор могут следующие категории граждан ():

  1. Граждане пенсионного возраста имеют право на скидки при начислении налога при наличии у них удостоверения пенсионера.
  2. Лица, имеющие инвалидность I и II групп, должны подтвердить свой статус справкой ВТЭК.

  3. Инвалиды детства должны подтвердить право на льготу при предъявлении документа об инвалидности.
  4. Участники различных боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне, при предъявлении книжки участника освобождаются от уплаты имущественного сбора.

  5. Герои Советского Союза и России при предоставлении орденской книжки получают возможность использовать льготное налогообложение.

  6. Граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также проходивших службу в подразделениях с повышенной степенью риска (испытание ядерного и термоядерного оружия), при наличии документов могут рассчитывать на льготы по имущественному налогу.

Закон о налоге на имущество физических лиц

Все перечисленные категории граждан освобождаются от уплаты налога на следующее имущество:

  • на одну квартиру или комнату;
  • на один дом для проживания;
  • на один гараж или место под стоянку автомобиля.

Важно! При наличии у федерального льготника еще какого-либо имущества за него придется платить налоговый сбор в полном размере.

Федеральные льготы под определенные виды недвижимости

Скидки могут получить собственники следующего недвижимого имущества:

  1. Предоставляются скидки на помещения, используемые гражданами, под мастерские, студии, ателье, а также при размещении в объектах недвижимости негосударственных библиотек или музеев.

    Воспользоваться льготным налогообложением можно в течение всего периода использования помещений под данные цели.

  2. Граждане, которым принадлежат небольшие строения (до 50 м²) на участках, имеющих категорию личного подсобного хозяйства, или на землях, предназначенных для садоводства и огородничества, имеют право на льготы (407 статья НК РФ).

Местные льготы

Каждый регион может самостоятельно устанавливать льготное налогообложение на объекты недвижимости граждан. Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где следует задать год налогообложения и выбрать субъект РФ.

Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС

Например, для Москвы имеется следующая градация процентных ставок для расчета налога.

Вид объектаСтоимость налогооблагаемого объекта (кадастровая)Налоговая ставка (%)
Жилые помещенияДо 10 млн. руб.0,1
От 10 до 20 млн. руб.0,15
От 20 до 50 млн. руб.0,2
От 50 до 300 млн. руб.0,3
Свыше 300 млн. руб.2,0
Гаражи0,1
Прочие объекты0,5

Льготы могут зависеть не только от величины кадастровой стоимости, но и от вида недвижимости: дом или квартира. Для Санкт-Петербурга установлено такое различие:

  • для домов имеются ограничения по кадастровой стоимости в 5 млн. рублей;
  • для квартир и комнат – 7 млн. рублей.

Для данных категорий недвижимости установлена минимальная налоговая ставка – 0,1%.

Налоговые вычеты

Все собственники недвижимости могут воспользоваться при исчислении имущественного сбора его уменьшением за счет установленных законодательством вычетов (403 статья НК РФ).

Их размер зависит от типа недвижимого имущества:

  1. При нахождении в собственности комнаты ее владельцу предоставляется возможность из общей площади помещения вычесть 10 м². Расчет осуществляется от величины уменьшенной площади.

  2. Если в собственности находится квартира, то сокращается ее площадь на 20 м² при определении величины налогового сбора.
  3. Гражданин, владеющий целым жилым домом, может воспользоваться налоговым вычетом, приходящимся на уменьшение площади на 50 м².

  4. Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей. На эту величину происходит снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Если находящаяся в распоряжении физического лица недвижимость имеет незначительную кадастровую стоимость, что после применения льготы рассчитанный налог получается в виде отрицательного значения, то он приравнивается нулю и оплачивать его не нужно.

[blockquote_1]Важно! Данный налоговый вычет предоставляется собственнику только на один объект недвижимости. Причем владелец может сам определить то имущество, на которое он хотел бы получить уступки. Если этого сделано не будет, то льгота рассчитывается с недвижимости, по которой сумма налога получается максимальной.[/blockquote_1]

Некоторые изменения в налогообложении имущества физических лиц

Как получить льготу по налогу

Льгота на имущественный налог – заявительная. Для ее получения потребуется составить заявление. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан для физического лица в полном объеме.

Заявление на предоставление скидки имеет установленную форму и заполняется на специальном бланке.

Подать документ можно:

  • при посещении отделения налоговой службы;
  • через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде, заполнив заявление на сайте: требуется пройти регистрацию на портале;
  • письмом по почте России: все документы, подтверждающие льготы, должны быть нотариально заверены.
[blockquote_2]Скачать заявление на предоставление налоговой льготы.[/blockquote_2]

Заявление состоит из 4-х листов:

  1. Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.

  2. 2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
  3. 3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.

  4. Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер.

    Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.

Для получения налоговый льготы потребуется составить заявление

К заявлению следует предоставить копию документа, указанного в нем. Потребуются также следующие бумаги:

  • паспорт;
  • свидетельство ИНН;
  • документ о праве собственности.

После получения и проверки документов налоговым инспектором гражданин будет проинформирован о способе уведомления о принятом решении.

Имеются ограничения по срокам. Для предоставления налоговых скидок нужно подать заявление до 1 ноября того же года, который считается налоговым. Например, для предоставления льготы по имущественному налогу в 2017 году гражданин должен успеть подать заявление и документы до 01/11/2017 года.

[blockquote_2]Важно! Если заявление на получение льготы не было оформлено в установленный срок (до 1 ноября), то скидка не будет предоставлена.[/blockquote_2]

Как получить налоговую льготу

Условия предоставления льготы

Получить льготу можно только при соблюдении определенных условий:

  1. Скидки по налогу предоставляются только на один объект недвижимости.

    Если даже гражданин имеет право на льготный расчет по нескольким основаниям (например, ветеран и инвалид), то скидка на имущественный налог оформляется только на один вид имущества.

  2. Недвижимость должна быть оформлена в собственности у физического лица, претендующего на льготу.
  3. Скидка не предоставляется, если объект недвижимости используется для предпринимательской деятельности.

Порядок исчисления налога на имущество

На время переходного периода применяется особая формула для исчисления налога на имущество.

Н = (Нк – Ни) * К +Ни,

где Нк – налог, рассчитанный по кадастровой цене объекта;

Ни – налоговый сбор, полученный при расчете от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент для переходного периода.

Применять или нет данный вид расчета зависит от решения местного органа управления. Некоторые власти предпочитают производить расчет налога только по инвентаризационной стоимости. Следует учесть, что для таких регионов будет более болезненным переход с 2020 года на расчет имущественного сбора по кадастровой стоимости. Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога от инвентаризационной стоимости (Ни)

Для расчета налога применяется установленная в каждом регионе налоговая ставка. Она может зависеть от вида объекта недвижимости и от величины инвентаризационной стоимости.

Для расчета применяется коэффициент-дефлятор, который в конце каждого года устанавливается на следующий годовой период. Он учитывает изменение потребительских цен.

ГодКоэффициентДокумент
20161,329Приказ Минэкономразвития № 772 от 20/10/2015 года
20171,425

Источник: https://law-world.ru/lgoty/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Льготы по налогу на имущество – об этом должен знать каждый

Имущественные льготы это
Рисунок https://cont.ws

Налоговая льготаэто законная возможность для отдельных категорий налогоплательщиков уменьшить итоговую сумму налога или не платить ее совсем (Налоговый Кодекс Российской Федерации).

Налог на имущество, впрочем, как и другие налоги, достаточно сложный для понимания и расчета. Многие и не пытаются его просчитать.

Кадастровая стоимость, общие площади, вычеты, ставки – от одних только названий составляющих этого налога у нормального человека округляются глаза.

Приходит уведомление из налоговой, в котором указано: к уплате …допустим 1600 рублей, идем и платим – мы же законопослушные граждане своей страны.

Но давайте хотя бы воспользуемся установленными законом льготами по этому налогу. Тут никаких расчетов, изучаем перечень, находим подходящую именно вам категорию, записываем в блокнотик и когда придет время заглядываем в него.

Есть несколько видов льгот по налогу на имущество:

– льготы для отдельных категорий граждан,

– льготы на определенный вид имущества,

– льготы, устанавливаемые муниципальными образованиями (городами федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь),

– льготы для многодетных семей (начиная с налогового периода 2018 года).

В данной статье рассмотрим льготы для отдельных категорий граждан, которые полностью не должны уплачивать налог на имущество и особенности предоставления данной льготы.

Полностью не платить налог могут, в частности, инвалиды I и II групп; дети-инвалиды; инвалиды с детства; пенсионеры, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; пенсионеры; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.

2018; Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; участники гражданской и Великой Отечественной войн; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв.

м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Рисунок http://miniskazka.ru

Полный перечень вышеперечисленных категорий граждан можно посмотреть в интернет-сервисе ФНС России “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек;

4) хозяйственное строение или сооружение, в частности, не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения;

5) гараж или машино-место.

Важно знать об особенностях предоставления льготы по налогу на имущество:

  • независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждоговида по вашему выбору (например, в отношении одной квартиры и одного гаража).
  • налоговая льгота предоставляется только на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности.
  • кадастровая стоимость недвижимости не более 300 млн руб., за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах.
  • если право на льготу у вас возникло (прекратилось) в течение календарного года, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Например, льгота появилась в апреле, значит коэффициент будет равен 3/12. Т.е. налог на имущество будет рассчитываться следующим образом: кадастровая стоимость * ставка налога * 3/12.

  • месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц;
  • если вы имеете право на льготу, то не позднее 31 декабря года, в котором эта льгота появилась, представьте в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также желательно документы, подтверждающие право на льготу.

Возможно, вам будут полезны статьи:

Доверяй, но проверяй. Проверяем расчет налога на имущество.

Уменьшаем налог на имущество – налоговые вычеты.

С благодарностью к читателям, Евгения ®

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d94e443433ecc00b02a6d64/lgoty-po-nalogu-na-imuscestvo--ob-etom-doljen-znat-kajdyi-5d9f6264e882c300ae8a416b

Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги

Имущественные льготы это

Уплата налогов, в том числе имущественных, касается огромного количества граждан (физических лиц) России. К имущественным налогам относятся налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Для указанных налогов предусмотрены льготы, устанавливаемые федеральным, региональным и местным законодательством.

Из статьи вы узнаете о том, какие существуют налоговые льготы для физических лиц по уплате налогов, относящихся к имущественным.

Кто является льготником по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам для физических лиц в целом устанавливаются Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне. Но для некоторых видов налогов вопросы, связанные с льготами, могут решать органы власти субъектов РФ и органы власти муниципальных образований.

Рассмотрим все это более подробно. Начнем с льготников, и попробуем разобраться, какие категории физических лиц имеют льготы по каждому виду имущественного налога.

1) Налог на имущество

Право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
  • участники ВОВ;
  • чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
  • военнослужащие;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
  • родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

Перечисленные категории граждан не уплачивают налог на имущество.

2) Земельный налог

Налоговым кодексом РФ установлен перечень физических лиц, имеющих право на льготу по данному виду имущественного налога. Речь идет о так называемом налоговом вычете, когда налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности гражданина.

Указанная льгота применяется в отношении:

  • Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • пенсионеров;
  • чернобыльцев и других пострадавших от воздействия радиации;
  • лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для применения льготы указанные лица должны представить в налоговый орган подтверждающие документы.

Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

Напомним, что субъектами РФ и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы и для других категорий физических лиц по данному виду имущественного налога.

О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3) Транспортный налог

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Однако льготы и категории лиц, относящихся к льготникам (физическим лицам) по этому виду имущественного налога, предусмотрены законами субъектов РФ, а также законами городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

О том, какие льготы и для каких категорий граждан установлены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.

В разделе «Электронные сервисы» на сайте надо кликнуть активную ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Потом надо выбрать «Транспортный налог» и выбрать регион в строке «Субъект Российской Федерации». После этого надо нажать кнопку «Найти».

В появившейся таблице в правой колонке кликнуть ссылку «Подробнее». В рубрике «Региональные льготы» можно найти информацию о льготах.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

1) Льгота по налогу на имущество

Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Объектам налогообложения является следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота категориям лиц, указанным в предыдущем разделе, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
  • хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гараж или машино-место.

Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в другой нашей статье.

2) Льгота по земельному налогу

Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

3) Льгота по транспортному налогу

Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам

Для имущественных налогов, устанавливаемых для физических лиц, предусмотрено два вида льгот. Это освобождение от уплаты налога и налоговый вычет.

Напомним, что категории льготных лиц и льготные объекты налогообложения устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

Источник: https://lawrecom.ru/lgoty-fiz-lic-na-imushhestennye-nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.