Имущественный налоговый вычет в 2020 году

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Имущественный налоговый вычет в 2020 году

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Все про имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в 2020 году

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или возведении нового жилья, а также при погашении процентов по ипотечному кредиту.

В 2020 году никаких нововведений в порядок предоставления вычета не предусмотрено, однако ФНС издало ряд разъяснений, уточняющих отдельные спорные вопросы. В этом материале разберем, кто может претендовать на возврат средств из бюджета, и по каким правилам можно получить деньги за приобретенное или построенное жилье.

Общие правила предоставления вычетов

Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ. Используя вычет, гражданин сможет рассчитать переплату по налогу, которая и будет возвращена из бюджета.

В 2020 году получить указанную льготу можно по следующим направлениям:

Таким образом, главной целью предоставления имущественных вычетов является материальная поддержка граждан, вложивших собственные или кредитные средства в улучшение своих жилищных условий.

Несмотря на возможности, которые предоставляет процедура получения вычета, закон содержит ряд важных запретов и ограничений. Вот какие нюансы нужно учитывать гражданам, планирующим приобрести жилье и обратиться в ИФНС за возвратом налога:

  • построенный или приобретенный объект недвижимости должен располагаться на территории РФ;
  • вычет будет предоставлен только после фактической регистрации права собственности через Росреестр – если договор купли-продажи или акт ввода в эксплуатацию еще не прошел регистрацию, право собственности не возникает, а в предоставлении вычета будет отказано;
  • не входят в сумму вычета средства, предоставленные по различным государственным и муниципальным программам – нельзя получить вычет по суммам материнского капитала, целевых бюджетных субсидий на покупку жилья, иным аналогичным мерам господдержки;
  • для возникновения права на вычет нужно подтвердить, что продавец фактически получил средства за квартиру – для этого представляется письменная расписка, платежное поручение банка или иной аналогичный документ.

Важно, чтобы собственник по договору и получатель вычета совпадали в одном лице. Если недвижимость приобретали несколько лиц, получивших долевое право собственности, каждый из них сможет подать самостоятельное заявление на вычет.

При совместной собственности супругов доли не определены, поэтому для оформления вычета им нужно подготовить письменное соглашение с распределением размера расходов на покупку объекта.

Обязательные условия для получения вычета

Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.

Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:

  1. пенсионеры – они могут использовать для расчета вычета НДФЛ, удержанные за последние 3 года до увольнения с работы;
  2. предприниматели, задекларировавшие свои доходы, и самостоятельно уплатившие НДФЛ в бюджет;
  3. иные категории самозанятого населения, не имеющие статуса ИП – нотариусы, адвокаты и т.д.

Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет.

Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано.

Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ, а также сведения о перечисленном налоге.

Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2020 году.

Как определяется сумма к возврату

Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:

  • для возведения нового жилья – не более 2 млн. руб.;
  • при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в объекте недвижимости – не более 2 млн. руб.;
  • по процентам по ипотеке – не более 3 млн. руб.

При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет.

Если  с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов.

Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:

  1. по месту работы определяется размер заработка и сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет – например, при годовом заработке в 1 млн. руб. сумма налога составит 130 тыс. руб.;
  2. определяются затраты на приобретение жилья, которые можно представить к вычету – например, при цене объекта в 4 млн. руб., в декларации можно указать только 2 млн. руб.;
  3. так как размер налогооблагаемой базы по месту работы не превышает сумму вычета, гражданин сможет получить из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанную за год, т.е. 130 тыс. руб.;
  4. поскольку при расчете вычета сформировался неиспользованный остаток в сумме 1 млн. руб. (2 млн. руб. вычета – 1 млн. руб. дохода), его можно использовать при обращении в последующие годы.

Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн.

рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники – супруг, другие члены семьи.

Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.

Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами – за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. – пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.

Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:

  • зарегистрировать сделку в Росреестре и получить выписку ЕГРН, подтверждающую возникновение права собственности;
  • получить в налоговых службах справку, подтверждающую право на вычет;
  • обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета – при положительном решении вопроса, с работника не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета.

Ключевым преимуществом такого варианта получения вычета является возможность подать документы, не дожидаясь истечения календарного года, в котором состоялась сделка. При возврате средств через ИФНС, декларацию можно подавать только в следующем году после регистрации права собственности.

Как получить вычет через ИФНС

Зарегистрировав право собственности в Росреестре, можно приступать к сбору документов для получения вычета. В обязательный комплект документов будут входить:

  1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ – его заполняет сам собственник, с расчетом налогооблагаемой базы и суммы налога к возврату;
  2. правоустанавливающие документы, подтверждающие факт возникновения права собственности – выписка ЕГРН, договор купли-продажи, передаточный акт;
  3. документы, подтверждающие фактическую передачу средств за объект продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка, квитанция и т.д.;
  4. справка из банковского учреждения, подтверждающая размер фактически уплаченных ипотечных процентов;
  5. общегражданский паспорт заявителя;
  6. справка 2-НДФЛ по каждому официальному месту работы – в этом документе будет указан размер дохода за предыдущий год, а также сумма удержанного налога;
  7. выписка с реквизитами банковского счета – возврат НДФЛ из бюджета возможен лишь в безналичной форме.

Если подаются документы на вновь возведенное жилье, нужно представить акт ввода в эксплуатацию, договор с подрядной организацией, смету на строительные расходы и иные документы. При строительстве собственными силами, представляется сметная документация, а также платежные бланки, подтверждающие размер фактических расходов на возведение и приобретение стройматериалов.

Полный комплект документации подается только в первый год обращения за вычетом. Если по вычету останется неиспользованная сумма, ее можно получить в последующие годы. В этом случае нужно представить лишь декларационный бланк 3-НДФЛ, так как остальные документы будут получены из архивных дел налоговой службы.

Обратим внимание на изменения в 2018 году, которые позволяют гражданам обойтись без подачи заявления о перечислении вычета. Этот документ заполнялся в обязательном порядке и подавался одновременно с декларационным бланком.

Еще в 2016 году ФНС издало разъяснения, позволяющие проводить вычет даже без заявления гражданина. В 2018 году эта норма была воспроизведена на законодательном уровне.

Факт подачи декларации является достаточным основанием для перечисления средств на счет, чьи реквизиты представил заявитель.

Подать документы на предоставление вычета через ИФНС можно следующими способами:

  • непосредственно в налоговую службу по месту регистрации гражданина – в этом случае, факт приема документов будет подтвержден распиской инспектора и штампом на экземпляре декларации;
  • по почте – для подтверждения факта отправки нужно сохранить квитанцию почтового отделения;
  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – в этом случае все документы можно подать в электронной форме, если гражданин пройдет регистрацию в Личном кабинете с верификацией через портал госуслуг.

Документы можно подать не только лично, но и через представителя. В этом случае доверенность нужно заверить через нотариат, и приложить к комплекту остальных документов. Все документы подаются в копии – заверить их подлинность должен сам гражданин своей подписью.

В 2018 году ФНС сократила общий срок рассмотрения документов и перечисления средств, хотя в законе такое изменение не отражено.

На проверку документов, по-прежнему, дается не более 2 месяцев, однако ФНС будет соблюдать такой максимальный срок только при возникновении оснований для дополнительной проверки.

При вынесении положительного решения, деньги будут перечислены в безналичной форме в срок, не превышающей 30 дней.

Отказ в предоставлении вычета можно оспорить в административном и судебном порядке. Жалобу можно подать на имя вышестоящего должностного лица ФНС, а при отрицательном решении – в судебные инстанции. Положительное решение суда будет исполнено в принудительном порядке через Управление Федерального казначейства РФ.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.