Имущественный вычет для пенсионеров в 2020 году

Содержание

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры и платном лечении

Имущественный вычет для пенсионеров в 2020 году

Поддержка, оказываемая государством пенсионерам, не ограничивается одним пенсионным обеспечением. Данная категория граждан может рассчитывать и на различные виды льгот, в том числе по налогам. Например,по НДФЛ налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры предоставляется на особых, более выгодных условиях.

В каких случаях положен налоговый вычет?

Льгота по подоходному налогу предоставляется в форме вычета, который представляет собой сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу (величину дохода, подлежащего налогообложению). Говоря простым языком, вычет позволяет платить меньше налогов с получаемого дохода. И именно наличие источника дохода, с которого взимается НДФЛ, является непременным условием получения налогового вычета.

Пенсия и другие социальные выплаты подоходным налогом не облагаются. Поэтому получить вычет можно только при условии сохранения трудоустройства после выхода на пенсию. Неработающим пенсионерам удастся сделать это только в случае получения ими дохода, с которого взимается налог по ставке 13%. К таким доходам, согласно ст. 217 НК РФ, относят:

  • доход от продажи имущественных объектов, находящихся во владении менее 3 лет (для недвижимости, зарегистрированной с января 2016 г., этот срок продлен до 5 лет);
  • получаемые платежи за сдаваемое в аренду имущество;
  • доход от продажи ценных бумаг, долей в уставных капиталах компаний (в том числе за рубежом);
  • различного рода выигрыши.

Другое важное условие – получатель вычета должен быть резидентом РФ. В это понятие входит регистрация в качестве налогоплательщика РФ (наличие ИНН) и проживание на территории страны от 183 дней ежегодно.

С заработной платы, а также с перечисленных выше доходов, уплачивается налог в размере 13%, и именно в рамках перечисленной в бюджет суммы осуществляется компенсация части затрат, попадающих под льготные условия. Оснований для предоставления налоговых вычетов много, подробнее ознакомиться с ними можно вст. 218-221 НК РФ. Но наиболее актуальными для пенсионеров являются:

  • имущественный вычет;
  • вычет за платное лечение.

Порядок предоставления этих двух видов компенсаций мы рассмотрим далее.

Вычет за приобретение недвижимости

Вычет на имущество предоставляется в порядке,  установленным ст. 220 НК РФ. Получить его можно при осуществлении следующих видов расходов.

  1. На покупку жилья. Под жильем понимается любой вид недвижимости, в котором гражданин может зарегистрироваться (квартира или доля в ней, частный дом, дача).
  2. На приобретение земельных участков для индивидуального строительства. Но сделать вычет по ним удастся только после окончания строительных работ и оформления жилого дома.
  3. На расходы на строительство жилья.

Все произведенные расходы должны быть оформлены документально. На руках необходимо иметь договоры купли-продажи объектов недвижимости, договоры на осуществление строительных работ и т. п.

Расходы на приобретение жилого помещения, помимо расчета с продавцом, могут включать в себя затраты на отделку квартиры. В их состав входит оплата:

  • разработки проекта и смет;
  • приобретения отделочных материалов;
  • услуг ремонтников и других специалистов.

Данные расходы будут учтены при оформлении вычета, только если в договоре указано, что жилой объект передается без отделки.

Вычет предоставляется и при приобретении ипотечного жилья. При этом льгота положена только по расходам на погашение основной суммы долга и начисленных по нему процентов. На штрафные санкции и пени она не распространяется.

Расходы на строительство жилого дома включают в себя:

  • оплату разработки смет и проектной документации;
  • приобретение строительных материалов;
  • оплату услуг строителей;
  • подключение объекта к коммуникациям либо создание в нем автономных источников электрической энергии и воды, а также оборудование канализации.

Право на возврат имущественного вычета возникает в момент получения права собственности и выписки ЕГРП. Исключение составляет только долевое строительство с вступлением в ЖСК, при котором право на вычет возникает при получении акта приема-передачи.

Порядок оформления вычета на покупку жилья

Получить льготу при покупке квартиры можно двумя путями.

  1. Трудоустроенным пенсионерам следует обратиться к своему работодателю. Именно он перечисляет НДФЛ в бюджет с заработка своих сотрудников. После получения заявления работника и подтверждения налоговыми органами наличия у него права на льготу работодатель перестанет облагать налогом его заработную плату, пока сумма вычета не исчерпается. Получить подтверждение налоговых органов можно путем направления туда документов, доказывающих право собственности на жилой объект, а также факт произведения расходов на его покупку или возведение.
  2. Неработающему пенсионеру, имеющему иные облагаемые НДФЛ доходы, за компенсацией нужно обратиться в ИФНС. После рассмотрения обращения причитающаяся ему сумма будет перечислена на указанный в заявлении банковский счет.

Строгих сроков подачи заявления на вычет не установлено. Подать его можно в любой момент на протяжении года.

Исключение составляют только ситуации, когда помимо оформления льготы налогоплательщику необходимо отчитаться о доходах, подлежащих налогообложению. Например, при продаже квартиры или автомобиля, которыми он владел менее 3 лет.

Чтобы отчитаться за 2017 год, таким гражданам необходимо предоставить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года.

Документы на оформление вычета

Право на вычет подтверждается с помощью следующих документов.

  1. Договора купли-продажи жилого помещения.
  2. Выписки из ЕГРП, подтверждающей право собственности на объект.
  3. Договора на покупку земельного участка, к которому прилагается правоустанавливающий документ на построенный на нем жилой дом.
  4. Платежных поручений, расписок и иных документов, подтверждающих оплату.
  5. Договора с ЖСК, подтверждающего участие в долевом строительстве, а также акта приема-передачи.
  6. Договора с банком и справки о начисленных процентах (для ипотечного жилья).
  7. Договоров, чеков и квитанций, подтверждающих затраты на строительство и отделку жилья.
  8. Декларации 3-НДФЛ. Предоставляется только физ. лицами, обязанными самостоятельно декларировать свои доходы. За трудоустроенных граждан декларацию подает работодатель.
  9. Справки 2-НДФЛ (о доходах). Ее необходимо запросить у работодателя.
  10. Свидетельства о заключении брака и заявления о распределении долей – при совместном владении имуществом с супругой (-ом).

В инспекцию подаются оригиналы справок и нотариально заверенные копии всех договоров и платежных документов. Для получения компенсации напрямую от ИФНС необходимо также предоставить реквизиты банковского счета.

Если же возврат средств будет осуществляться по месту работы, то дополнительно нужно подать заявление на предоставление уведомления для работодателя.

Бланки всех заявлений можно взять в налоговой инспекции либо скачать на сайте ФНС.

Совет

При отсутствии возможности лично посетить налоговую инспекцию пакет документов можно направить туда заказным письмом. Также сдать документы можно в ближайший многофункциональный центр.

Если с бумагами все в порядке, в ИФНС обязаны подтвердить ваше право на вычет в течение 30 дней.

Как определяется величина вычета?

Правила расчета имущественного вычета были значительно изменены в 2013 году со вступлением этих изменений в силу с января 2014 года. В 2020 году их пересмотр не планируется. Заключаются данные правила в следующем.

  1. Вычет предоставляется в размере расходов, произведенных на покупку или возведение жилого объекта (нескольких объектов), но в пределах лимита в 2 млн. рублей. Умножаем данный лимит на ставку 13% и получаем максимальную сумму, на которую можно рассчитывать при возврате НДФЛ, равную 260000 рубелей.
  2. Лимит в 2 млн. рублей распространяется на 1 человека, а не на имущественный объект. То есть по одному и тому же жилому помещению, оформленному в совместное владение, вычет в размере до 260000 рублей может получить каждый из супругов. При этом не имеет значения, долевая это собственность либо оформленная только на одного из супругов.
  3. При приобретении жилья в ипотеку лимит на вычет повышается до 3 млн. рублей.
  4. За один налоговый период (год) можно возместить не более 13% от совокупного годового дохода. Невыплаченный остаток можно переносить на будущие периоды.
  5. Исключительным правом пенсионера является возможность вернуть НДФЛ, уплаченный за 3 года, которые предшествовали году возникновения права на вычет. Например, если квартира была куплена в год выхода на пенсию, то возместить НДФЛ можно за предыдущие 3 года, в которые гражданин еще был трудоустроен.

Чтобы правила определения вычета стали более понятны, на конкретных примерах рассмотрим, как они применяются на практике.

Примеры расчета вычета

Рассмотрим случаи получения вычета как трудоустроенным, так и неработающим пенсионером.

Пример 1

Зайцев А.П. вышел на пенсию в 2016 году, но при этом продолжил трудовую деятельность. В 2017 году он приобрел квартиру за 2,5 млн. рублей. Получить вычет он может только в пределах установленного лимита в 2 млн. рублей, то есть всего 260 тыс. рублей. Зайцеву ежемесячно начисляется зарплата в размере 45 тыс. рублей.

С годового дохода в 540 тыс. рублей он платит 70200 рублей подоходного налога. Именно эту сумму он может вернуть за один год. Но как пенсионер он вправе возместить НДФЛ не только за 2017 год, но и за предшествующие 2016, 2015 и 2014 годы. Благодаря этому праву он вернет себе полную сумму причитающегося ему вычета.

Пример 2Артемьев С.А. с 2015 года вышел на пенсию и прекратил трудовую деятельность. В 2017 году он купил дачу стоимостью 1 млн. рублей. Это дает право на получение вычета в размере 130 тыс. рублей.

Но из возможных 4 лет заявить на возврат НДФЛ пенсионер может только за 2014 год, в котором он еще был трудоустроен.

Если возврат за этот год не покроет всю сумму вычета, получить остаток Артемьев сможет только при последующем выходе на работу, либо при оплате налога за квартиру, машину или иной проданный им объект, находящийся во владении менее 3 лет.

Вычет за медицинское обслуживание

Вычет за медицинское обслуживание, так же как и в предыдущем случае, можно получить только при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Согласно ст. 219 НК РФ, на него можно рассчитывать при возникновении следующих видов расходов:

  • на медицинские услуги, полученные в процессе собственного лечения;
  • на лечение, оказанное супругу(-е), родителям, несовершеннолетнему ребенку или подопечному;
  • на лекарственные препараты, купленные за свой счет;
  • на взносы по добровольному личному страхованию, а также страхованию супруга(-и), родителей, детей и подопечных.

Важно!

Все расходы должны быть подтверждены договорами с медицинскими или страховыми учреждениями, квитанциями и чеками на оплату их услуг и покупку медикаментов. Их вместе с декларацией 3-НДФЛ, справкой о доходах и документами, подтверждающими родство с проходящим лечение членом семьи, следует предоставить в ИФНС.

Вычет на платное лечение получают в том же порядке, что и имущественный вычет. Компенсация также может быть перечислена на банковский счет, либо постепенно выплачена по месту работы.

При определении величины налогового вычета на лечение применяется лимит в размере 120 тыс. рублей, то есть вернуть можно максимум 15600 рублей. Но данный лимит не учитывается, если заявителю было оказано дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг, признаваемых дорогостоящими,  утверждается на правительственном уровне (Постановление №201 от 19.03.2001 г.).

В настоящее время работающие пенсионеры являются скорее правилом, чем исключением. Поэтому при возникновении прав на возмещение НДФЛ им также следует оформлять налоговые вычеты. А если учесть предусмотренные для пенсионеров привилегии, то возвратить уплаченный налог им гораздо проще, чем более молодым коллегам.

Источник: https://subsived.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pensioneram

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2020 году – изменения, работающим, неработающим – Все пособия

Имущественный вычет для пенсионеров в 2020 году

Вопрос относительно того, может ли получить имущественный налоговый вычет пенсионер при покупке жилой приватизированной квартиры, остаётся актуальным для многих российских граждан. В первую очередь стоило бы отметить, что возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером в размере 13%, предоставляется лишь при соблюдении определённых условий, о которых далее и пойдёт речь.

Для физических лиц законодательно предусмотрено несколько видов налоговых вычетов:

  • Имущественный – после продажи-покупки объекта недвижимости;
  • Социальный – предназначен для пенсионных взносов, благотворительности, лечения и прочего;
  • Стандартный – для граждан, как некое государственное пособие.

Исходя из вышесказанного, следует, что налоговый имущественный вычет получить не смогут индивидуальные предприниматели и не работающие официально лица. При этом за пенсионерами закреплено право переноса неиспользованных государственных льгот за прошлые годы.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

О чем говорит законодательство

Право лиц пенсионного возраста на перенос оставшихся льгот регламентировано статьями Налогового кодекса Российской Федерации. Ранее, до 2014-го года, у пенсионеров было такое право, только если помимо пенсии иных источников доходов у граждан не имелось.

Это делало данную категорию граждан привилегированной, поскольку работающим пенсионерам налоговый имущественный вычет не полагался. После 2014-го года в законодательство было внесено изменение, согласно которому лица пенсионного возраста были уравнены.

То есть право получить налоговый вычет и вернуть часть средств появилось в равной степени у всех пенсионеров, независимо от наличия источника дохода помимо пенсии.

В каком порядке получать

Чтобы получить имущественный налоговый вычет и вернуть часть потраченных при покупке квартиры денег, если она была куплена в ипотеку, с учётом уплаты процентов, пенсионерам понадобится:

  • Заполнить налоговую декларацию за отчётный период, который будет считаться, с учётом переноса остатка за предыдущие годы. Это значит, что если квартиры была приобретена в 2016-м году, заявление и документы на налоговый вычет следует подать в 2017-м. При этом НДФЛ декларация к ним прилагается за 2012-2015-й года.
  • Подготовить полный перечень требуемых документов, включая бумаги на право собственности, договора, акты, квитанции и чеки, подтверждающие расходы на ремонт и отделку.
  • Если речь идёт о переносе остатка, то потребуется целевой ипотечный договор, графики выплаты процентов и платёжные квитанции.
  • Передать готовый пакет документов налоговому территориальному органу по месту регистрации.
  • Дождаться решения ФНС, которое будет принято в течение трёх месяцев, после чего можно получить возврат.

При подготовке заявления и всех требуемых бумаг любой гражданин может обратиться за помощью к специалистам в подобных вопросах.

Взаимосвязь с доходами

Когда необходим расчёт на имущественный налоговый вычет, размер доходов граждан не играет весомой роли. Это правило едино для любого вида налогового вычета, будь это имущественный, социальный или профессиональный. Главное, это соответствующие документы, которые подтвердят право на льготы от государства.

Право на налоговый вычет 13% после покупки квартиры пенсионером, в том числе в кредит, дает:

  • Заработная плата;
  • Доход с продажи недвижимого объекта или автомобильного средства, бывшего во владении продавца менее трёх лет;
  • Дарственная пенсионеру на объект недвижимости или автотранспорт;
  • Доходы с переданной в аренду недвижимости (аренда должна быть оформлена договором);
  • Полученный ценный приз, денежный выигрыш в конкурсах, играх.

Статус физического лица

Поскольку далеко не все лица пенсионного возраста при его достижении уходят на отдых, стоит оговорить некоторые нюансы касательно условий получения налогового вычета, при покупке квартиры.

Неработающие лица пенсионного возраста перестают подавать НДФЛ и отчислять государству 13% своих доходов. В связи с этим они теряют право получить налоговый вычет.

Однако законодательство имеет некоторые нюансы, согласно которым неработающий пенсионер может оставаться налогоплательщиком при смежных правах, продаже имущества, а также наличии оплачиваемых авторских прав.

В таком случае налоговый имущественный вычет остаётся для него доступным.

Документы и привилегии военным

Что касается военных пенсионеров, то у них имеется привилегированное право на социальные льготы при наличии трудового стажа не менее 20-ти лет. Однако, когда речь касается возможности вернуть имущественный вычет, его оформление и получение будет проходить на общих основаниях, без каких-либо привилегий.

Источник:

justice pro…

Если Вы купили квартиру, то Вы можете вернуть часть потраченных денег, оформив вычет. Можно ли пенсионеру вернуть 13 процентов с покупки квартиры?

Важно ли при этом, работает пенсионер или закончил трудовую деятельность?

В статье расскажем о возможности оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим, об особенностях возмещения НДФЛ при покупке квартиры пенсионерам работающим.

Дадим разъяснения, как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру с примерами переноса вычета на другие периоды в зависимости от времени покупки квартиры и выхода на пенсию.

Предложим список документов для возврата налога, подскажем, имеют ли право военные пенсионеры на налоговый вычет при покупке квартиры.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик при покупке квартиры имеет возможность оформить имущественный налоговый вычет по расходам:

  • на приобретение квартиры (в них могут включаться расходы на отделку квартиры ). О том, сколько раз можно оформить вычет по покупке недвижимости, узнайте из этой статьи),
  • на погашение процентов по кредитам на покупку квартиры (в том числе процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования)). Вычет по процентам предоставляется только по одной квартире.

Если в налоговом периоде (календарном году) указанные вычеты на покупку квартиры не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (в отличие от  вычетов на обучение, лечение, покупку медикаментов, страхование жизни, которые на другие периоды не переносятся).

Налоговый вычет при покупке квартиры (также как и, например, вычет на медицинские услуги) возможен при наличии дохода, облагаемого по ставке 13 процентов.

Как известно, государственные пенсии не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Поскольку с дохода в виде пенсии налог не удерживается, то отсутствует налоговая база, к которой может быть применен имущественный налоговый вычет.

В таком случае, можно ли пенсионеру получить налоговый вычет за покупку квартиру?

Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры?

Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, кто планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры: неработающий пенсионер или работающий, а если пенсионер не работает, то становится важно, когда он купил квартиру и закончил трудовую деятельность. Кроме того, существует возможность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером не по заработной плате, а по иным доходам (об этом расскажем ниже).

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров: условия получения

Мы выяснили, имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет при покупке квартиры. Что нужно для оформления возврата подоходного налога за покупку квартиры пенсионерам? Условия для возмещения НДФЛ следующие:

  • у пенсионера должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (о том, в какой период он должен быть, будет рассказано далее);
  • у пенсионера должно быть право на возврат подоходного налога за покупку квартиры (на возможность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером влияет то, получал ли гражданин ранее вычет на покупку квартиры и в каком объеме);
  • квартира находится на территории РФ;
  • квартира была приобретена не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
  • сделка купли-продажи квартиры не совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
  • Сумма налогового вычета при покупке квартиры пенсионеру
  • Выясним, сколько составляет налоговый вычет на квартиру для пенсионеров. Максимальный размер вычета установлен законом и составляет в настоящий момент:
  • Соответственно максимальная сумма возврата налога при покупке квартиры пенсионерам составит:
  • на приобретение квартиры — 260000 руб.,
  • на погашение процентов по кредитам на покупку квартиры — 390000 руб.

Чтобы за один год вернуть максимальную сумму налога, при покупке квартиры от 2000000 руб. удержанный за этот год налог должен быть не менее 260000 руб. Поэтому, как правило, за один год получить вычет в полном объеме не удается.

В этом случае, как было сказано выше, остаток вычета переносится на последующие периоды. Но пенсионер, закончивший трудовую деятельность, такой возможности лишается.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Возмещение НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры: перенос вычета

Пенсионерам возвращают 13 процентов при покупке квартиры – для данной категории граждан предусмотрено право перенести налоговый вычет на покупку квартиры на предыдущие периоды.

Данная возможность с 2012 года была предусмотрена для неработающих пенсионеров, а с 2014 года — и для работающих.

То есть в настоящее время перенести вычет с покупки квартиры на предыдущие периоды могут как неработающие пенсионеры, так и работающие.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты по приобретению квартиры и по процентам по ипотеке могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

Годом приобретения квартиры пенсионером в целях получения налогового вычета считается год, в котором:

  • возникло право собственности на квартиру по договору купли-продажи (согласно документам, подтверждающим право собственности),
  • был оформлен акт приема-передачи квартиры по договору долевого участия.

Однако возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров не поставлена в зависимость от момента приобретения квартиры либо момента ее оформления в собственность налогоплательщика (Письмо ФНС России от 28.04.2014 бс-4-11/8296@).

Налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру? Можно воспользоваться возможностью переноса вычета на предыдущие периоды. Рассмотрим три возможные ситуации в зависимости от времени покупки квартиры и выхода на пенсию:

  • Возврат налога при покупке квартиры неработающим пенсионерам: квартира была куплена в год выхода на пенсию.

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета (Письмо Минфина России от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15549).

Пример 1

Пенсионер купил квартиру в 2018 году, в этом году он вышел на пенсию. Если пенсионер работал часть 2018 года, он может в 2019 году заявить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам 2018 года.

При этом остаток налогового вычета за квартиру у пенсионера образуется в 2018 году – то есть в году, за который подавалась налоговая декларация.

И пенсионер вправе перенести остаток вычета с 2018 года на 2017, 2016, 2015 год и подать декларации сразу за 4 года (в эти годы он работал).

Учитывая положения статьи 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается (Письмо Минфина России от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15549).

Пример 2

Пенсионер купил квартиру в 2017 году, в этом же году он вышел на пенсию. Получив в следующем году имущественный вычет при покупке квартиры, неработающий пенсионер вернул налог, удержанный в 2017 году.

За переносом остатка вычета пенсионер обратился не в 2018 году (налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета), а в 2019 году.

Поэтому остаток налогового вычета на покупку квартиры пенсионер может перенести только на 2016, 2015 год (на 2014 год – уже нет).

  • Налоговый вычет за покупку квартиры неработающему пенсионеру: квартира была куплена позже года выхода на пенсию

Если пенсионер приобрел квартиру в том году, когда он уже не работал, право на вычет у него может остаться (Письмо ФНС России от 29.08.2012 № ЕД-4-3/14293@).

Пример 3

Пенсионер купил квартиру в 2018 году (на пенсию он вышел в 2017 году, часть года работал). В 2019 году пенсионер может подать декларацию за 2017 год, а затем остаток вычета за покупку квартиры пенсионер может перенести на 2016, 2015 годы.

Источник: https://mse116.ru/invalidam/nalogovyj-vychet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry-v-2020-godu-izmeneniya-rabotayushhim-nerabotayushhim.html

Порядок оформления имущественного налогового вычета при покупке недвижимости пенсионерами в 2020 году

Имущественный вычет для пенсионеров в 2020 году

Изменения действующего законодательства в 2020 году коснулись и налогового вычета при покупке квартиры. Подробный порядок возврата денежных средств, которые ранее были уплачены лицом в бюджет государства, регламентирован ст. 220 НК России.

Понятие и размер имущественного вычета

Закон устанавливает перечень оснований для предоставления имущественного вычета. Не имеет значения, была ли квартира куплена за счет собственных сбережений налогоплательщика либо на выданный кредит (ипотека).

Это означает, что если квартира была приобретена за 4 млн. рублей, то расчет вычета будет производиться лишь от половины указанной цены.

Когда жилье было куплено на кредитные средства, налоговый вычет по ипотеке будет рассчитываться не только по фактической стоимости приобретенного имущества, но и по понесенным лицом расходам, связанным с уплатой процентов по договору. Максимальная сумма налогового вычета при ипотечном кредитовании достигает 3 млн. рублей, связанных только с уплатой процентов. Таким образом, общая сумма, с которой может быть осуществлен возврат, составит 5 млн. рублей.

Имущественный вычет – это возмещение фактически понесенных расходов лицу, которое приобрело в собственность жилое помещение, в размере 13%, при условии уплаты им за налоговый период НДФЛ.

Порядок оформления

Если с пониманием термина теперь все стало намного проще, то нужно разобраться в том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году. Процедура в целом является простой, если знать перечень субъектов, к кому он может применяться, а также список предоставляемых документов.

Кто имеет право на возврат уплаченного налога

Исходя из анализа ст. 220 Кодекса можно сделать вывод, что вычет может применяться в отношении следующих лиц:

  • собственник приобретенной квартиры – работающий налогоплательщик (в том числе гражданин, достигший пенсионного возраста);
  • неработающий пенсионер;
  • иное неработающее лицо, отчисляющее НДФЛ от иных доходов.

Таким образом, закон дает однозначный ответ – имущественный налоговый вычет пенсионерам получить возможно. Однако, здесь нужно отметить:

  1. Незанятый на работе пенсионер не имеет права получать указанную льготу при покупке квартиры, если единственным его источником дохода является выплачиваемая пенсия, поскольку она не облагается налогом. Но если пожилой человек сдает в аренду иное имущество, либо продал свой автомобиль, то в этом случае он может претендовать на государственное возмещение.
  2. Для любого пенсионера теперь возможно применение переноса вычета (ранее было установлено ограничение для работающих пенсионеров). Об этом будет рассказано чуть ниже.

Процедура

Получить налоговый вычет можно только при обращении в налоговую службу. Осуществляется это посредством представления декларации и обязательных бумаг. Документы подаются в любое время в течение года, который идет за отчетным (за 2019 год декларация направляется в 2020 году).

Проверка всех документов производится в течение трех месяцев с момента их предоставления. После положительного решения перечисление денежных средств, подлежащих возврату, осуществляется в течение еще одного месяца.

Какие нужны документы

Изменения, произошедшие в 2020 году, затронули положения о налоговом вычете  незначительно. Пенсионером или работающим гражданином в ФНС подается следующий пакет документов:

  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • согласие на обработку личных сведений обращающегося лица;
  • заявление на выдачу имущественного вычета;
  • подтверждающие указанные в декларации сведения бумаги;
  • опись.

Оформить декларацию можно на сайте ФНС, от руки, либо в специальной программе. В этом документе указывается информация об обращающемся лице, размере уплаченного подоходного налога, об объекте недвижимости, его стоимости, а также суммы, подлежащей возмещению.

В заявлении указывается не просто сумма вычета и сведения о заявителе, но и данные о том, куда должны быть перечислены денежные средства.

Среди подтверждающих документов закон выделяет:

  • договор купли-продажи жилья;
  • свидетельство о праве на нее или выписку из ЕГРП;
  • соглашение об участии в долевом строительстве;
  • бумаги, устанавливающие факт осуществления трат, которые могут быть учтены в общей сумме.

Необходима документация, которая позволит установить размер уплаченного НДФЛ (справка о зарплате, договоры продажи или аренды, и пр.)

Нюансы оформления для пенсионеров

На вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет, было отвечено однозначно. Существует особенность, которая заключается в их переносе на более ранние отчетные периоды (но не более, чем на три года). Для неработающего пенсионера действует это же правило.

Тут перестает действовать положение, что после наступления факта приобретения жилья, лицо может на следующий год подать заявление о возврате части или всего размера уплаченного им налога только за этот год. Т.е. весь существующий остаток вычета может быть засчитан за более ранние отчетные периоды, при условии, что в них лицо производило оплату НДФЛ.

Повторно лицо, которое использовало максимально возможный размер вычета, при покупке другого жилья обращаться в уполномоченный орган не сможет. Это не означает, что данным правом не может воспользоваться супруг этого гражданина, но опять же при наличии соответствующих отчислений в бюджет.

Источник: https://FreeLawyer.guru/finance/nalogovyj-vychet-dlya-pensionera.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.