Имущественный вычет пенсионеру

Содержание

Как пенсионерам получить налоговый вычет при покупку квартиры?

Имущественный вычет пенсионеру

Если гражданин оформил пенсию и после этого не работает, то он не вправе получать налоговый вычет.

Когда это возможно

Государственная пенсия, выплачиваемая гражданам, не облагается налогом (пункт 2 статья 217 НК РФ). Фактически, неработающий пенсионер не делает выплат подоходного налога в бюджет. Поэтому производство возврата из бюджета ему не полагается. Однако это не касается следующих видов дохода:

  • от реализации недвижимости, акций или иного имущества;
  • от предоставления жилплощади и иных помещений в аренду. Здесь надо иметь в виду, что договор по аренде, составленный сроком до одного года, не требует официальной регистрации
  • иных доходов, с которых взимался НДФЛ.

Если пенсионер не работает, однако имеет вышеуказанные источники дохода, с которых взимается НДФЛ, то он вправе оформить налоговый вычет по общим правилам.

Законодательные акты предусмотрели случаи, когда у неработающего пенсионера нет других источников дохода, кроме пенсионных отчислений, однако, по положениям пункта 10 статьи 220 НК РФ он может (при некоторых обстоятельствах) перевести налоговый вычет на прошедшие налоговые периоды (когда пенсионер работал и выплачивал НДФЛ).

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру?

Граждане, оформившие пенсию и продолжающие работать, имеют право на налоговый вычет по общим правилам. Кроме того, если они прекращают трудовую деятельность, у них есть возможность специального пенсионного перевода вычета на прошлые периоды.

К примеру, гражданин в 2013 году оформил пенсию, однако не оставил работу. В 2014 году он купил недвижимость, а в 2017 году подал документы на получение налогового вычета. Ему возвратили налог за 2016, 2015, 2014 года. Будучи пенсионером, он также использовал перенос вычета и возвратил налог за 2013 год.

Перенос налогового вычета пенсионерам

Пенсионерам предоставлены льготы по времени оформления вычета. Эта группа граждан может применить перенос вычета, что невозможно для других граждан.

По положениям пункта 10 статьи 220 НК РФ, возврат НДФЛ пенсионерам по приобретению недвижимости производится за три прошлых периода, имеющихся до возникновения права на вычет.

Время приобретения недвижимости не играет существенной роли. По большей части пенсионер имеет право на возврат выплаченного НДФЛ за четыре последних календарных года.

Однако для переноса налогового вычета на предшествующие сроки при приобретении недвижимости пенсионеру необходимо именно в этих периодах осуществлять выплаты подоходного налога (иметь соответствующий доход), в обратном случае выплат по возврату средств не предусмотрено.

Пример: Гражданин в 2016 году приобрел недвижимость, однако вычет в 2017 был произведен частично. В 2017 году он оформил пенсию и остался на работе. В данном случае возврат невыплаченного остатка переместят на 2018 год. Помимо этого, гражданин может оформить бумаги на выплату за прошлые годы — 2014-2016 годы.

Покупая недвижимость, надо иметь в виду некоторые тонкости и не опаздывать с оформлением налогового вычета. В данном случае возврат налога можно получить в 2018 году также за 2014-2017 годы, однако, оформляя его в 2019 году, можно потерять один год: перенос при таких обстоятельствах будет рассчитываться с 2015 года.

Пример: Пенсионер, оформивший пенсию в 2014 году, в том же году приобрел недвижимость, однако вовремя своим правом не воспользовался и не применил перенос. Если бы он подал документы в 2015 году, ему бы выплатили вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года. Однако, он оформил вычет лишь в 2017 году и потерял право на вычет за 2012 и 2011 года.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

При оформлении сделок на выкуп недвижимости в совместную собственность супружеской пары к необходимым документам надо добавить:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение супругов о разделении долей;
  • удостоверения пенсионеров (при необходимости).

Если недвижимость по факту принадлежит одному из супругов, то другой супруг, не считающийся собственником, также имеет право на налоговый вычет с получением части удержанного с него подоходного налога.

Пример: супруги-пенсионеры (оформили пенсию в 2016 году) приобрели в общую собственность недвижимость в том же 2016 году. Они одновременно решили использовать право на возврат средств. Супруги составили в налоговую службу заявление о долевом разделении налогового вычета по 50% и получили средства за прошедшие периоды.

Другой пример: супружеская пара приобрела недвижимость в 2017 году. В том же году супруга оформила пенсию, а муж остался на работе. При таких обстоятельствах они имеют право самостоятельного определения процентного соотношения долей.

Жена, с учётом ранее уплаченных налогов, может иметь небольшую долю, по величине причитающего ей возврата средств в качестве пенсионерки. Мужу в таком случае достанется большая часть, потому что он продолжает работать и выплачивать подоходный налог.

При разделении имущества супругов долевое соотношение, прописанное в соглашении, не имеет значения. Его применяют только при определении долей при вычете.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Сотрудники МВД и Министерства Обороны РФ также выплачивают подоходный налог по величине 13%. Поэтому, налоговый вычет по приобретению недвижимости для военных пенсионеров осуществляется в обычном режиме, как и для аналогичных групп граждан.

Военным пенсионерам право на налоговый вычет не предоставляется, когда недвижимость куплена за средства соответствующей организации (МВД или МО), а служащий не использовал своих средств.

Здесь нет законных оснований для применения налогового вычета, так как гражданин не тратился: деньги были выделены из госбюджета. Но, если будут представлены свидетельства, что служащий производил доплату, то возврат налога можно оформить (по части доплаченной доли).

Пример: военный пенсионер имел сертификат на 1 600 000 рублей. Недвижимость была выкуплена в 2016 году за 2 000 000 рублей. В том же году он вышел в отставку. Сумма собственных средств составила 400000 рублей. По закону он вправе применить налоговый вычет и возвратить 52000 рублей.

Изменения 2017 года

Сначала применение переноса вычета у пенсионеров производилось с 2012 года, однако предназначалось для небольших категорий лиц. Этой льготой пользовались лишь те пенсионеры, которые не работали и не имели других источников дохода, с которых могли изымать налог в размере 13%.

Но с 2014 года этим правом могут воспользоваться и те пенсионеры, которые оформили пенсию по возрасту или по другим причинам.

Необходимые бумаги для оформления пенсионером налогового вычета в 2017 году:

  • заявление, составленное по определенному законодательством образцу;
  • декларация, если возврат оформляется на налог за предыдущий год, или несколько деклараций, по числу лет по возврату средств;
  • подтверждение свидетельства о собственности (договор, акт, выписка из ЕГРН; при обстоятельствах, когда свидетельство еще не оформлялось);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке;
  • заявление о разделении налогового вычета между супругами (если понадобится);
  • справки по форме 2-НДФЛ о доходе за предыдущие годы;
  • платёжные документы о произведенных затратах.

При получении вычета по приобретению недвижимости пенсионерам надо направить в ИФНС перечисленные выше бумаги и по прошествии четырёх месяцев производится возврат средств.

Пенсионерам, производящих раздел налогового вычет в процентных долях, как и другим категориям граждан, надо иметь в виду, что в случае смерти гражданина, не получившего в полной мере своей доли вычета, этот остаток не переносится на оставшегося гражданина.

Порядок получения вычета в 2017 году

Предоставление налогового вычета пенсионером по приобретению недвижимости производится по следующему алгоритму:

  • необходимые бумаги направляются в ИФНС лично, почтовым уведомлением или по электронной почте;
  • с этого дня отсчитывается время проведения камеральной проверки длительностью 3 месяца;
  • по завершении проверки средства переводятся по прошествии одного месяца со дня составления заявления на налоговый вычет.

Пенсионер вправе оформить налоговый вычет по приобретению недвижимости в обычном режиме, как и другие граждане.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/pensioneram.html

Имущественный вычет для пенсионеров

Имущественный вычет пенсионеру

]]>]]>

Имущественный вычет для пенсионеров и других категорий налогоплательщиков доступен при условии, что физическое лицо имеет облагаемые НДФЛ доходы (по ставке 13%) и статус налогового резидента. Законодательная регламентация вопросов получения вычетов при покупке, а также продаже имущества осуществляется ст. 220 НК РФ.

Может ли пенсионер получить имущественный вычет

Налоговый кодекс разрешает налогоплательщикам пользоваться вычетами независимо от принадлежности к какой-либо социальной группе, поэтому пенсионеры вправе применять налоговые вычеты, как и остальные налогоплательщики. Поскольку пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ), для пенсионеров законодательство предусматривает особые условия при реализации их права на вычеты.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров (как продолжающих работать, так и неработающих) при покупке недвижимости доступен:

Применяя имущественные вычеты можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ. Максимальный имущественный вычет при покупке квартиры пенсионерам, как и остальным физлицам, доступен в сумме 2 млн. руб., от которых можно вернуть 260 тыс. руб. налога (2 млн. х 13%).

Этот вычет человек может применять до исчерпания обозначенного лимита к любому числу приобретаемых объектов. По ипотечным процентам сумма вычета равна 3 млн. руб., т.е., вернуть можно до 390 тыс. руб. налога (3 млн.

х 13%), он может применяться к любому, но только одному объекту.

Может ли работающий пенсионер получить имущественный вычет? Пенсионер может воспользоваться вычетом, если у него в налоговом периоде были любые облагаемые по ставке 13% доходы, например, зарплата, доход от сдачи имущества в аренду и т.п.

Пример

Пенсионер после выхода на пенсию продолжает работать, его годовой заработок в 2018 г. составил 850 тыс. руб. В 2018 г. он получил право собственности на купленную за 3,6 млн. руб. квартиру. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером можно заявить в 2019 г.

, подав декларацию 3-НДФЛ за 2018 год. Пенсионер вправе заявить к возмещению расходы в пределах законодательного лимита 2 млн. руб.

Вычет будет применяться в течение нескольких налоговых периодов, при этом будет учитываться только налогооблагаемый доход, а пенсионные выплаты, с которых НДФЛ не удерживается, в расчет не принимаются. Величина вычета, которую можно применить в 2018 г., составит 850 тыс. руб.

, с него будет возвращен налог – 110,5 тыс. руб. (850 тыс. руб. х 13%). Если пенсионер продолжит работать в следующих периодах, остаток вычета в сумме 1150 тыс. руб. (2 млн. – 850 тыс.) перейдет на следующий год, и так до полного его исчерпания.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

Главным условием предоставления имущественных вычетов является наличие у налогоплательщика доходов, с которых удерживается подоходный налог по ставке, равной 13%.

Работающий пенсионер может применить вычет без проблем, т.к. с его трудовых доходов уплачивается НДФЛ, что и будет составлять основу для налогового возмещения. Сложнее получить вычет по НДФЛ неработающим гражданам пенсионного возраста, так как у них нет налогооблагаемых доходов. С учетом этих ситуаций законодательством введен особый алгоритм переноса вычета.

В общем случае вернуть налог можно за год, в котором получено право собственности, и за более поздние периоды, а на периоды перед годом приобретения вычет не распространяется. Но пенсионеры (независимо от того, работают они или нет), в соответствии с п. 10 ст.

220 НК РФ, могут переносить имущественный вычет на 3 года, предшествующие году образования переносимого остатка по нему. Возмещение НДФЛ будет получено заявителем при условии, что в годы, на которые произведен перенос, у человека были налогооблагаемые доходы.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2021 году

Имущественный вычет пенсионеру

Налоговый закон обязывает россиян отдавать в  казну некоторую часть своего дохода, а также предоставляет некоторым гражданам возвращать себе перечисленные деньги.

Если соблюсти все законодательные нюансы, в числе этих граждан могут оказаться пенсионеры – им доступен налоговый вычет после приобретения жилья.

Какой именно предусмотрен налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, разобраться не так уж сложно.

Очень важный нюанс

Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.

Это значит, что если все причитающиеся денежные средства не удается вернуть за год, в котором произошла покупка, можно перенести остаток невыплаченных денег на три предыдущих года.

Внимание. Если в налоговом периоде было приобретено несколько объектов (например, квартира и комната в коммуналке), стоит оформить компенсацию по всем. Главное правило – сумма вычета по всем покупкам не должна превышать максимальных размеров. Это правило распространяется только на сделки, совершенные после 01.01.2014.

Кто может оформить компенсацию

Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:

  • белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
  • деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
  • деньги от продажи недвижимости.

Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.

Если доход имеется, то такой пенсионер может:

  • требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
  • если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
  • кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.

Пример. Пенсионерка Васильева А.Н. официально трудится бухгалтером в фирме. Она купила жилье в начале 2020 года, после чего сохранила все документы о покупке.

В 2021 году пенсионерка будет вправе возвратить из бюджета часть НДФЛ за 2019 год, а также за предшествующие три (с 2018 по 2016 года).

Если возвращенных денег не хватит – она сможет просить работодателя не удерживать НДФЛ с зарплаты, пока вычет не будет исчерпан полностью.

Предусмотрен и налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам. Должно соблюдаться условие, что за предшествующий четырехлетний период года у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ.

Пример. Тихонов А.Л. на пенсии с 2018 года, а до этого трудился на предприятии. Спустя 2 года после выхода на пенсию, в 2020, он купил квартиру со своих накоплений. Пенсионер вправе оформить компенсацию за 2016 и 2017 годы, в которые он получал зарплату.

Если же пенсионер не получал никакого дохода за обозначенный четырехлетний срок, то, к сожалению, ничего вернуть не получится.

Пример. Яковлева С.Н. вышла на пенсию в 1997 году. В 2015 году она приобрела квартиру. Учитывая, что у нее не было налогооблагаемого дохода в период с 2012 по 2015 годы, она не претендует на налоговый вычет.

Сколько можно получить из бюджета

Максимально можно вернуть только 260 тысяч рублей – 13% от верхней границы, которая установлена для определения расходов на квартиру в размере 2 000 000 рублей. Даже если квартира стоит больше, в расчет берется только два миллиона.

В данных границах производится расчет суммы, подлежащей возврату. Затем происходит непосредственно возврат денег.

Например, пенсионер приобрел квартиру в полтора миллиона рублей. Он приобретает возможность получить компенсацию в сумме 195 тысяч рублей, что составляет 13 процентов от цены договора.

За какой период будут выплачены деньги

Работающим пенсионерам устанавливается следующий период возврата:

  • первоначально – год, когда куплена квартира;
  • далее распределяется на три года перед сделкой;
  • если этого не хватило, можно продолжить получать налоговый вычет в будущем через работодателя.

Неработающие пенсионеры могут оформить возврат в общей сложности за четырехлетний срок – год покупки плюс три предыдущих года.

Порядок получения денег

Для того, чтобы пенсионеру получить вычет от налогообложения, необходимо:

  1. Отыскать предусмотренные правилами бумаги.
  2. Подать прошение в компетентное ведомство.
  3. Дождаться решения по заявлению и получить компенсацию.

Важно отнестись к сбору и заполнению документов максимально внимательно, чтобы рассмотрение заявки было быстрым.

Куда обращаться

Чтобы вернуть налог с покупки квартиры, подавать бумаги необходимо в Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) России, обслуживающую район проживания гражданина. Определиться с адресом конкретного подразделения поможет [urlspan]специальный сервис ФНС[/urlspan].

Если пенсионер имеет временную прописку, следует сначала встать на учет в соответствующей инспекции, а затем подавать туда обращение.

Просить инспекцию назначить компенсацию следует по истечении соответствующего периода. Так, возвращать деньги за приобретенную в 2020 году недвижимость можно в 2021 году.

Какие бумаги готовить

Перечень бумаг довольно небольшой, собрать который не составит труда:

  1. Паспорт.
  2. Выписка из реестра недвижимости на квартиру.
  3. Пенсионное удостоверение.
  4. СНИЛС.
  5. Декларация 3-НДФЛ (не путать с отчетностью по НДС).
  6. Соглашение о покупке жилья (договор).
  7. Справка 2-НДФЛ.

Если жилье поступило в общую собственность супругов (приобретено в законном зарегистрированном браке), понадобится также свидетельство о его регистрации. Если под покупку брали кредит – обязательно нужна копия ипотечного соглашения с банком.

Документы понадобятся в подлинниках и ксерокопиях. На приеме инспектор сравнит экземпляры, убедится в отсутствии исправлений.

На основании собранных документов можно заполнять заявление.

Оформление декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ оформляется в первую очередь. Перед заполнением лучше ознакомиться с официальным бланком и образцом.

Есть два способа заполнения:

  1. Распечатать бланк и внести в него сведения черной ручкой печатными буквами от руки. Отмечается, что этот способ встречает все больше неодобрения в налоговой, поскольку машина зачастую не может считать рукописные символы.
  2. Заполнить бланк автоматическим способом с помощью [urlspan]специальной программы[/urlspan], разработанной ФНС. Это наиболее удобный и желательный способ.

Важно! При заполнении нужно пользоваться бланком, актуальным для того года, за который налогоплательщик просит произвести вычет. Если купили жилье в 2020 году – взять нужно форму 2020 года. Далее при заполнении нужно брать бланки предшествующих периодов.

Особое внимание нужно уделить правильному заполнению цифр – общей суммы и распределение остатка. Заполнять бумаги нужно, начиная с самой поздней и продвигаясь к более ранней.

Порядок заполнения бумаг для получения компенсации за купленное в 2020 году жилье:

  1. Оформляется бланк декларации 2020 года.
  2. Когда размера компенсации не хватает – превышение переносится в бланк за 2021 год и так далее.
  3. Если в очередном периоде доход не получен (например, налогоплательщик трудился в 2017 и 2019 годах, а в 2018 году не работал), то он просто пропускается. «Нулевую декларацию» подавать не обязательно.

Полную сумму компенсации указывают на листе Д1 в строчке 1.12, остатки – в строчке 2.10.

После налоговой декларации следует заполнить заявление на вычет. Основываясь на заявлении, государство вернет деньги. Основные правила, которые нужно учесть при заполнении:

  1. Предусмотрена строгая форма заявления – на бланке. Заявление в свободной форме не примут.
  2. Нужно указать данные паспорта и счета в банке точно как в официальных документах (паспорт, выданные банком реквизиты), ошибаться нельзя.
  3. Для каждой декларации нужно заполнить отдельное заявление на вычет.

К заполненному заявлению нужно приложить декларацию и документы. Готовый пакет передается в ИФНС.

Как можно подать бумаги на компенсацию

Передать документы в ведомство можно следующими способами:

  1. В распечатанном виде – в ходе личного приема у инспектора.
  2. Используя электронный образ документов с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Каждый способ имеет свои преимущества и недостатки. При личном обращении сотрудник ведомства предварительно проверит комплектность и правильность заполнения документов. В этом случае лучше подготовить два экземпляра налоговой декларации, на которых специалист проставить дату приема документов.

Электронный кабинет налогоплательщика позволит сэкономить время и избежать очередей. Документы попадают на проверку моментально, однако в случае ошибки придется самостоятельно устранять недочеты.

Сроки получения вычета

Срок для проверки сведений, изложенных в декларации, и перечисления денег установлен в 3 месяца с даты сдачи бумаг. Это значит, что если декларация была сдана 19 марта 2021 года, то вычет при покупке квартиры для пенсионеров должен поступить до 19 июня 2021 года включительно.

Решение налоговой и выплата компенсации

В инспекции проводится камеральная проверка сведений, изложенных в декларации. Именно поэтому копии (скан-копии) документов нужно представлять в хорошем качестве, а информацию указать без ошибок.

Выплата денег осуществляется безналичным переводом на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Очень важно правильно прописать реквизиты счета.

Важно. Выплаченная в итоге сумма может отличаться от запрошенной, если у налогоплательщика есть долги по налогам.

Есть и альтернатива деньгам – работодатель может перестать удерживать налог с зарплаты пенсионера до той поры, пока вычет полностью не будет выбран. Для этого не обязательно ждать окончания налогового периода (календарный год).

Порядок оформления простой:

  1. В инспекцию по месту жительства подать обращение с просьбой оформить уведомление для работодателя о праве на имущественный вычет. Рекомендуется заполнить бланк.
  2. Приложить к обращению документы как для оформления вычета, кроме справки 2-НДФЛ.
  3. Весь пакет передать инспектору в налоговой.
  4. Подождать один месяц, после чего получить ответ.
  5. Предъявить уведомление в бухгалтерию на работе.

На основании уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ. Таким образом, зарплата вырастет на 13% до полного исчерпания вычета.

Какие еще есть вычеты

Имущественный вычет – не единственная доступная пенсионерам налоговая компенсация. Физическое лицо также вправе получить:

  1. Компенсацию на детей. Если у пенсионера имеются несовершеннолетние дети (или дети до 24 лет, обучающиеся в ВУЗе на очном отделении), размер положенного вычета составляет по одной тысяче четыреста рублей на первого и второго ребенка, по три тысячи рублей на каждого последующего.
  1. Социальная компенсация. В этой группе вычет на лечение, на обучение самого пенсионера и обучение его ребенка. Размер компенсации ограничен суммой в 50 000 рублей в год.
  1. Профессиональная компенсация. Специальная выплата для некоторых деятелей: ИП, работников искусства, частнопрактикующих адвокатов и нотариусов. Компенсируется 13% от суммы расходов на выполнение работы.

Заключение

Право на возврат 13 процентов от израсходованных на покупку квартиры денег получает и обычный налогоплательщик, и пенсионер, если все установленные законом требования соблюдаются. Чтобы получить компенсацию, достаточно подготовить пакет документов и дождаться решения налогового органа.

Как сделать возврат процентов по ипотеке и можно ли взять ипотеку пенсионерам, читайте далее.

Напоминаем, что на сайте ведётся запись на бесплатную консультацию с юристом. Рекомендуем оставить ваши контакты онлайн-консультанту и мы вам перезвоним.

Просим оценить пост и поставить лайк.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/vichet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry.html

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Имущественный вычет пенсионеру

Если работающий пенсионер купил квартиру, налоговый вычет на нее он может получить, как и любой другой налогоплательщик.

Возврат налога можно получить не только с заработной платы, но и с иных доходов, с которых был уплачен НДФЛ. Неработающие пенсионеры не могут претендовать на возврат налога из текущих доходов, если их нет.

Но они могут перенести вычет на прошлые годы (не более, чем за 4 года назад).

Работающий пенсионер

Работающим пенсионерам налоговый вычет положен на общих основаниях — с дохода за год покупки с переносом остатка вычета за последующие годы. Остаток может образоваться в результате того, что полученных в налоговом периоде доходов недостаточно для возврата налогов в максимально возможном размере.

Если годовой доход работающего пенсионера менее 2 миллионов рублей, остаток налога он может перенести на следующие годы. При переносе необходимо будет заново подавать декларации до тех пор, пока вся сумма 2 миллиона рублей не будет выбрана.

Работающие пенсионеры также вправе воспользоваться переносом имущественного вычета на 4 года назад. Процедура переноса подробнее описана ниже в этой статье.

Вычет можно получить как непосредственно от налоговой инспекции, так и через работодателя.  Однако возврат налога за предшествующие годы можно получить только путем выплаты из бюджета средств на счет, указанный в заявлении в налоговый орган. Получить его у работодателя нельзя.

Вычет у работодателя предоставляется только на текущий календарный год. Это следует как из положений п. 8 ст. 220 НК, регулирующих его предоставление у работодателя, так и из самой формы уведомления, которую работодатель получает из налогового органа и на основании которой может не удерживать НДФЛ.

Вычет с иных доходов

Как работающий, так и не работающий пенсионер может учесть для целей возврата налога не только свой заработок, но и прочие доходы от других видов деятельности, если с них уплачен НДФЛ. К такого рода доходам могут относиться:

  • негосударственная пенсия,
  • доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи,
  • оплата по договорам подряда или услуг или иные подобных выплаты, с которых был уплачен НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ государственные пенсии в Российской Федерации НДФЛ не облагаются. Поэтому налоговый вычет с них получить невозможно. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. При его отсутствии имущественный налоговый вычет не применяется.

А вот негосударственные пенсии при некоторых условиях могут облагаться НДФЛ. Налог с выплат взимается в случае, если негосударственная пенсия сформирована за счет взносов в НПФ, которые перечислял работодатель. Об этом сказано в пункте 2 ст. 213.1 НК РФ.  Аналогичные разъяснения дал Минфин России в Письме от 8 октября 2012 № 03-04-05/8-1158.

Подойдет и доход от продажи другой недвижимости, с которого был уплачен НДФЛ. Напомним, что продажа квартиры или другой недвижимости пенсионером облагается НДФЛ на общих основаниях:

  • если срок владения составил более 5 лет (в некоторых случаях — более 3 лет), налог не взимается;
  • если срок владения меньше минимального установленного, можно отнять от налогооблагаемого дохода документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры, либо 1 миллион рублей.

Доход можно уменьшить также на стандартные и социальные налоговые вычеты, если есть основания для их применения (например, понесены расходы на лечение, обучение свое или детей и т.п.).

Можно ли получить неработающему пенсионеру

Для неработающего пенсионера есть две возможности получить налоговый вычет:

  • при наличии у него иных доходов;
  • при переносе налогового вычета на прошлые периоды, но не более 4 лет.

Если ни одну из этих возможностей использовать нельзя (нет доходов, и выход на пенсию состоялся 5 лет назад и более), то налоговый вычет неработающий пенсионер не получит. Справедливости ради стоит отметить, что не имеющие дохода пенсионеры довольно редко покупают квартиры.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Перенос на прошлые годы

По общему правилу право на получение налогового вычета возникает только в том году, когда была приобретена недвижимость.

При покупке готовой квартиры моментом приобретения считается регистрация права собственности за покупателем, при покупке новостройки по ДДУ — акт приема-передачи, подписанный с застройщиком. Именно с этого момента можно вернуть налог.

Если же доходов в этом году не хватает до максимально возможной суммы вычета, его можно перенести на следующие годы (но не назад).

Однако для пенсионеров установлено исключение из этого общего правила. Для них существует возможность получить вычет за прошлые годы.

В соответствии с НК РФ пенсионер имеет право вернуть уплаченный налог за 4 последних календарных года, включая год покупки.

Минфин России неоднократно издавал разъяснения по вопросам исчисления срока переноса.

В соответствии с одним из последних писем (от 7 февраля 2020 года № 03-04-05/8158) пенсионеры вправе перенести на предшествующие годы (но не более трех лет) остаток имущественного вычета.

Трехлетний срок отсчитывается с года, непосредственно предшествующего тому, в котором образовался переносимый остаток вычета (т.е. году покупки квартиры).

Правом на вычет можно воспользоваться после окончания календарного года, в котором куплена жилая недвижимость.

Например, если в 2019 году пенсионер обратился за возвратом НДФЛ в связи с покупкой квартиры в 2018 году, он может получить вычет за 2018 (год покупки), 2017, 2016 и 2015 годы (если в эти годы он еще не вышел на пенсию, и имелся налогооблагаемый доход). Налог за предшествующие годы вернуть нельзя.

Для того, чтобы перенести налоговый вычет на предшествующие годы, нужно заполнить и подать в налоговый орган декларации 3-НДФЛ за эти годы. Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Необходимо двигаться от более позднего года к более раннему — это важно, чтобы правильно рассчитать перенос.

Для примера рассмотрим случай, когда приобретенная в 2020 году после выхода на пенсию квартира стоит 2 миллиона рублей, а годовой доход новоиспеченного пенсионера в период работы составлял 900 тысяч рублей.

Предположим также, что в 2020 году пенсионер заработал 100 000 рублей (после чего вышел на пенсию). Тогда за 2020 год к вычету приходится 100 тысяч рублей, за 2019 — 900 тысяч, за 2018 — еще 900 тысяч.

И, наконец, за 2017 можно заявить остаток — 100 тысяч рублей.

Перенос в обе стороны

Если вычета за прошлые годы не хватает, но пенсионер продолжает работать, то он вправе перенести остаток вычета как на 4 года назад, так и на год и более вперед — пока продолжается его работа, начисляется заработная плата и с нее уплачивается НДФЛ. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 12 сентября 2019 года № 03-04-05/70330.

В соответствии с указанным разъяснением Минфина, использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос неиспользованного вычета на последующие годы. Однако условием для этого является наличие в соответствующих периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Другие виды пенсий

Право на перенос вычета предоставляет не только пенсия по старости, но и иные виды государственных пенсий, предусмотренные законодательством. К их числу относятся пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности и т.п.

Вычет по ипотеке пенсионеру

Приведенные выше правила касаются не только налогового вычета с основной цены квартиры, но и с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Их заявляют к вычету в том же порядке (в пределах максимальной суммы 3 миллиона рублей).

Покупка в год выхода на пенсию

Если квартира куплена в год выхода на пенсию, то право на получение налогового вычета возникает только на следующий год.

Вычет супруга

Если пенсионер состоит в браке, приобретенная им квартира по общему правилу считается общим совместно нажитым имуществом. При этом не имеет значения, на кого именно оформлено имущество, и кто оплатил цену по договору купли-продажи. Другой супруг также может получить налоговый вычет, если он ранее не использовал это право. Подробнее об этом читайте здесь.

Аккуратное планирование покупки квартиры и связанных с ней налоговых вычетов позволит в полной мере воспользоваться возможностями, которые предоставляет пенсионерам НК РФ.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/imuschestvennyy-vychet-dlya-pensionerov-pri-pokupke-kvartiry

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Имущественный вычет пенсионеру

Законодательство РФ позволяет гражданам несколько ослабить финансовое бремя, которое ложится на семью при приобретении недвижимости. Так, каждый резидент может оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Это норма распространяется и на пенсионеров.

Особенности налогового вычета для пенсионеров

Следует учитывать, что правом оформления налогового вычета наделен не каждый гражданин, получающий пенсионные выплаты. Основное условие для них – это наличие официального трудоустройства в течение трех лет до покупки или продажи жилья.

Или наличие за этот период иного дохода кроме зарплаты, с которого удерживался подоходный налог.  Т.е. необходима выплата НДФЛ за три предшествующих сделке года или продолжение текущих выплат.

Например, при условии, что после выхода на пенсию гражданин продолжает работать.

Если пенсионер официально трудился, подоходный налог отчислял работодатель. К примеру, гражданин работал по 2018 год, когда состоялся его выход на пенсию, а квартиру купил в 2019 году.

В таком случае он имеет право оформить имущественный вычет за любой год (или сразу за все) с 2015 по 2018.

Но возможно, такой гражданин просто сдает недвижимость в аренду и отчисляет НДФЛ после подачи налоговой декларации.

Если пенсионер до покупки жилья давно не трудился, а после приобретения вышел на работу или начал выплачивать НДФЛ по иной причине, он тоже имеет право на оформление имущественного налогового вычета.

Не все граждане владеют информацией, что при покупке квартиры пенсионером ему полагается стандартный вычет в размере 2 млн. руб. Никаких индивидуальных условий для пенсионеров не предусматривается.

Расчет имущественного вычета производится по простой схеме. Гражданин вносит в качестве НДФЛ 13% от своего дохода. Сумму налогового вычета (т.е. 2 млн. руб.) ему будут возвращать с уже внесенного подоходного налога.

Например, если за год в качестве НДФЛ гражданин внес 400 тыс. руб., то вычет будут возвращать в течение и последующих лет.

Если же речь идет о пенсионерах и переносе вычета, им вся сумма может быть предоставлена единым платежом при условии, что неработающий пенсионер оформит его за предшествующие годы.

Работающий пенсионер или пенсионер, получающий иной доход, имеет право сумму распределить. Например, часть вернуть за два предшествующих года, а часть взять за текущий период. Такое распределение выгодно, если уровень дохода, а значит и размер НДФЛ в разные годы неравномерный.

При каких условиях пенсионер может получить вычет

Какие пенсионеры могут получить вычет

В РФ существует два основных вида пенсионных выплат:

Каждая из них делится на пенсию:

  • по достижению пенсионного возраста;
  • по инвалидности;
  • по потере кормильца.

Получить налоговый вычет может гражданин, оформивший любую из указанных пенсионных выплат. Единственным ограничением на возврат налогов будет отсутствие этих самых налогов в текущем периоде, в будущем или за три предшествующих покупке года. Т.е. в обще сложности он охватывает четыре налоговых периода.

Работающие пенсионеры

Еще недавно пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, не могли пользоваться правом на перенос сроков вычета на три предшествующих года. И им возвращали налог на доходы за текущий период.

Теперь получить вычет они могут за любой срок в рамках налогового законодательства. Такие изменения продиктованы возможной разницей в размере выплачиваемого налога до выхода на пенсию и после.

Чем большую сумму вносит гражданин в качестве налога, тем быстрей ему возвратят средства, оформленные как имущественный налоговый вычет.

Неработающие пенсионеры

Если гражданин вышел на пенсию, и его официальная трудовая деятельность полностью прекращена, но он продолжает вносить НДФЛ с иных доходов, такое лицо имеет право самостоятельно определить, за какой период ему оформить имущественный вычет.

Подоходный налог с него может взыскиваться из средств, вырученных от сдачи внаем или продажи имущества. Например, пенсионер прекратил трудовую деятельность, сдает официально квартиру внаем и каждый год подает 3-НДФЛ декларацию. По заявлению пенсионера с него могут прекратить удержание НДФЛ вплоть до того момента, пока сумма в 1 млн. руб. не будет полностью погашена.

Расчет и получение льгот

Получение льготы

Работающие пенсионеры имеют право на оформление вычета при покупке через своего работодателя или обратившись с заявлением в ФНС. Неработающие граждане получить налоговый вычет для пенсионеров могут только через Налоговую службу.

Работающий пенсионер может самостоятельно определить, какой вариант ему подходит больше. Если они решают действовать через работодателя, обратиться с соответствующим заявлением можно в любой момент в течение трех лет после покупки.

Когда гражданин действует через ФНС, чтобы оформить налоговый вычет, пенсионеру потребуется дождаться конца налогового периода, в течение которого был оформлен договор о покупке квартиры или дома.

Лучше подачу заявления приурочить к сроку предоставления налоговых деклараций. В России это период до 1 мая. Т.е. если квартиру такой гражданин приобрел в 2018 году, декларацию и заявление ему следовало подавать до 1 мая 2019 года.

От претендента на налоговый вычет для пенсионеров кроме заявления потребуются следующие документы:

  • удостоверение личности (как правило, это общегражданский паспорт);
  • справка о доходах и сумме внесенного НДФЛ (можно оформить у бывшего или действующего работодателя);
  • налоговая декларация;
  • свидетельство о регистрации из Росреестра;
  • договор купли-продажи на приобретенное жилье.

Если пенсионер состоит в официальных брачных отношениях, от него дополнительно потребуют:

  • заявление от супруга о распределении суммы вычета;
  • свидетельство о заключении брака;
  • удостоверение личности супруга.

Пенсионер может получить налоговый вычет в качестве покупателя недвижимого объекта на имя своего несовершеннолетнего ребенка. В таком случае дополнительно потребуются документы, удостоверяющие личность ребенка.

Нюансы оформления выплаты

При получении вычета у пенсионеров иногда возникают недоразумения с ФНС. Так, если у них имеются налоговые задолженности, сотрудники службы суммой вычета сперва погасят их, а пенсионеру вернут лишь остаток.

Второй нюанс касается способа подачи документов. Обратиться с заявлением в ФНС можно как при личном визите, так и послав документы почтой или через Госуслуги. Лучше не экономить время, а обратиться лично, чтобы сотрудник сразу просмотрел правильность заполнения декларации и заявления. Иначе сроки рассмотрения заявки и принятия по ней решения могут сдвинуться.

Пенсионеру при покупке квартиры, как и любому налоговому резиденту, предоставляется право на оформление имущественного вычета. Главное условие для его получения – наличие выплат НДФЛ в течение трех лет, которые предшествовали сделке.

Источник: https://prorealtora.ru/kak-poluchit-imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.