Инвестиционный налоговый вычет

Содержание

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Что такое ИИС

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Источник: Московская Биржа

За что получают инвестиционные вычеты

    Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:

  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

Как выбрать налоговый вычет

    Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:

  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

Срок владения ценными бумагами: более трех лет

Сумма инвестирования: не ограничена

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

    Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где

  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
    Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

    Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно

Если планируете инвестиции с низким риском

Счет: ИИС

Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: до 52 тыс. рублей, зависит от внесенной на счет суммы

Что такое ИИС

Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

Как составить консервативный портфель

Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.
[/attention][/attention][/attention]

Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

    Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).

Если планируете инвестиции с высокой доходностью

Счет: ИИС

Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода

Что такое ИИС

Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

    Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).

Запомнить

    Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:

  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.

Источник: https://blog.dti.team/invest-tax-deduction/

Выбор типа налогового вычёта для ИИС

Инвестиционный налоговый вычет

Владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) вправе выбрать один из двух типов налоговых вычетов: вернуть уплаченный НДФЛ по ставке 13% либо вовсе не облагать налогом полученный на ИИС инвестиционный доход. Как рассчитать, какой вычет выгоднее, и не ошибиться с выбором, расскажем в этой статье.

Индивидуальный инвестиционный счёт — это специальный счёт для учёта денежных средств и ценных бумаг физического лица, который открывается брокером, банком или управляющей компанией.

Учёт активов по данному счёту ведется обособленно от других счетов физического лица. Это означает, что финансовый результат (доход или убыток) по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться отдельно от финансового результата по иным счетам, в том числе брокерским (п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

Государство инициировало запуск индивидуальных инвестиционных счетов для привлечения граждан на рынок ценных бумаг путем предоставления налоговых вычетов.

Открытие ИИС привлекательно как для тех, кто ищет альтернативу вкладам и хочет вернуть частично или полностью уплаченный НДФЛ, так и для активных инвесторов, которые благодаря вычету могут освободить от налогов доход по операциям на ИИС.

 Согласно Налоговому кодексу владелец ИИС вправе выбрать один из двух типов вычетов:

Вычет на взнос (тип «А») Вычет на доход (тип «Б»)  
 1. Можно получать ежегодно. 1. Данный вычет предоставляется единоразово при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора. 
 2. Он составляет 13% от денежных средств, внесенных в календарном году на ИИС, но не более 52000 руб. из суммы НДФЛ, уплаченного (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. С июля 2017 года увеличился порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период с 400 000 до 1 млн рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако максимальный размер ежегодного вычета на взнос не изменился.2. Вычет предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. 
3. При закрытии положительный финансовый результат от операций на ИИС будет облагаться НДФЛ, кроме операций по ценным бумагам с льготным налогообложением. 3. Следует учитывать, что вычет на доход не распространяется на дивиденды и на доход по валютному рынку Московской биржи (Абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2017 N 03-04-06/39694.). 

Важно: совмещение и смена типа вычета невозможны в период действия договора на ведение ИИС

Пример 1. Вычет на взнос Вы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб. Официальная зарплата — 30 000 руб. в месяц; — в 2016 году — 350 000 руб. Официальная зарплата — 45 000 руб. в месяц; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Официальная зарплата — 50 000 руб. в месяц. Вы выбрали вычет на взносы.

Поскольку данный вычет ограничен 52 000 руб., а также суммой уплаченного налога за налоговый период, то вы вправе рассчитывать на возврат: — за 2015 год — 26 000 руб. (с доходом 30 000 руб. в месяц вычет мог составить до 46 800 руб.); — за 2016 год — 45 500 руб. (вычет мог составить максимальные 52 000 руб.); — за 2017 год — 52 000 руб.

Общая сумма возврата составит 123 500 руб.

Условия для получения любого типа вычета

— открыть ИИС может только физическое лицо — совершеннолетний налоговый резидент РФ;

п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ

— договор на ведение ИИС должен действовать не менее трёх лет. Срок исчисляется с даты заключения договора;

подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ

При досрочном закрытии ИИС полученный ранее вычет на взнос необходимо вернуть с учётом пеней после представления декларации 3-НДФЛ. Вычет на доход в этом случае просто не будет предоставлен. При закрытии с положительного финансового результата от инвестирования будет взиматься НДФЛ. 

— один человек может иметь только один действующий ИИС. Иметь два счёта можно только при смене профучастника, для сохранения права на вычет прежний договор на ведение ИИС следует прекратить в течение месяца;

п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

— вносить денежные средства должен сам налогоплательщик и только в рублях и не более 1 000 000 рублей за календарный год.

п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

Как определиться с типом вычета?

Выбор зависит от нескольких факторов: — наличия официального дохода, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов); — ежегодной суммы взноса денежных средств на ИИС; — процентной доходности; — инвестиционного портфеля (например, при вычете на взнос можно выбирать те ценные бумаги, по которым предусмотрено льготное налогообложение;

— срока инвестирования.

п. 25 ст. 217 НК РФ, п. 17.2 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ

Выбрать вид вычета можно в любое время в течение срока действия договора. Однако следует учитывать, что возврат налога по вычету на взнос возможен за последние 3 налоговых периода.

Например, вы внесли на ИИС денежные средства в 2015 году, значит, получить вычет на взнос за этот период вы можете вплоть до конца 2018 года.

Вычет на взнос ограничен. Сумма возврата не может быть более 52 000 руб. за календарный год, тогда как вычет на доход ограничений не имеет.

В связи с этим, чем ниже доходность по операциям с ценными бумагами (ПФИ) и меньше величина взноса, тем выгоднее использовать вычет на взнос. Опять же для вычета типа «А» необходимо иметь доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, тогда как для вычета типа «Б» наличие официального дохода значения не имеет.

Если вы активный инвестор с высокой результативностью и имеете возможность ежегодно пополнять ИИС на один миллион, то приоритетнее для вас будет выбор вычета на доход.

Пример 2. Сравнение размера вычетаВы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб.; — в 2016 году — 400 000 руб.; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Предположим, что ваш ежемесячный официальный доход в течение трёх лет был равен 50 000 руб.

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Соответственно вы ежегодно платили НДФЛ в размере ((50 000×12)*0,13) = 78 000 руб. Каждый год инвестор зарабатывал на фондовом рынке по 30% годовых. В феврале 2018 года инвестор принял решение закрыть ИИС и выбрать более выгодный тип вычета.
[/attention][/attention][/attention]

: Вычет на взносы составит (200 000*0,13) + 52 000 + 52 000 = 130 000 руб. (за 3 года).

Вычет с дохода: Доход за 2015 год: 200 000*30% = 60 000 рублей; Доход за 2016 год: (260 000 + 400 000)*30% = 198 000 рублей; Доход за 2017 год: (858 000 + 1 000 000)*30% = 557 400 рублей

Доход = 2 415 400 — 1 600 000 = 815 400 рублей (за 3 года) (60 000 + 198 000 + 557 400)*0,13= 106 002 р. (за 3 года)

Исходя из примера видно, что даже при большом ежегодном процентном доходе и крупной сумме инвестирования в 2017 году вычет типа «Б» не становится более выгодным. Здесь стоит обратить внимание также на продолжительность инвестирования.

Теперь рассмотрим пример, когда вычет на доход становится значительно приоритетнее.

Лет  Сумма взноса Доходность  Чистый доход на конец года Тип «А» макс.  Тип «Б» 
 1400 0005%20 00052 000 —
 2400 00010%82 00052 000 —
 31 000 00015%285 30052 00050 349,00
 41 000 0005%159 36552 00020717,45
 51 000 00020%869 33352 000113013,29
 61 000 00030%1 864 799,4052 000242423,92
 71 000 00040%3 632 318,9652 000472201,46
 81 000 00030%4 113 934,9252 000534811,54
 91 000 00030%5 648 115,3952 000734255,001 
101 000 00040%10 190 066,752 0001324708,67
Итого за 10 лет26 865 233,4  520 0003 492 480,34 

Как видно из таблицы с шестого года вычет на доход становится выгоднее, чем вычет на взнос. Причём процентная доходность за данный период была нестабильной. Однако за счёт максимальных сумм взноса за налоговый период, а также количества лет инвестирования вычет типа «Б» становится приоритетнее. Через 10 лет владения ИИС вычет на доход почти в 7 раз превышает вычет на взносы.

В связи с этим при открытии ИИС советуем не торопиться с выбором вычета, а проанализировать ситуацию и выбрать более выгодный для вас тип вычета.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vybor-tipa-nalogovogo-vycheta-dlya-iis/

Инвестиционный вычет по НДФЛ по операциям на индивидуальном инвестиционном счете — Финансы на vc.ru

Инвестиционный налоговый вычет

1 января началась декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

  • Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
  • Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
  • Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов. В прошлой заметке я написал про вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг:

Вычет может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:

  • На сумму денег, внесенных на ИИС.
  • На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. освобождается от обложения НДФЛ. Вычет будет возвращать 13 процентов от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, вычет не может превышать саму величину налоговой базы.

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Например, доход налогоплательщика составил 350 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 45,5 тыс. руб. Тогда при внесении на ИИС 400 тыс. руб. размер вычета составит 350 тыс. руб., а из бюджета налогоплательщику вернут 45,5 тыс. руб. (350 тыс. руб. х 13 процентов) вместо максимально возможных 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в том году, когда он вносил деньги на ИИС.
  • В календарном году, в котором налогоплательщик вносил деньги на ИСС, у него имелись иные налогооблагаемые НДФЛ доходы, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Это важно потому, что возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде.
  • Налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение ИИС с российским брокером или доверительным управляющим, заключенный после 01 января 2014 года на срок не мене 3 лет.

Важно, что если в рамках одного договора на ведение ИИС налогоплательщик воспользовался первым видом вычета (в сумме денег, внесенных на ИИС), то он уже не может применить вычет второго вида (по операциям, учитываемым на ИИС).

Если договор на ведение ИИС действовал менее 3 лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную сумму НДФЛ в связи с применением вычета и уплатить налог вместе с пени.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения денег на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные на ИИС деньги. Поэтому если налогоплательщик в какой-то год не пополнял ИИС, то вычет за этот период он получить не сможет.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Минфин России разъяснил, что Налоговый кодекс РФ не содержит условий о минимальных сроках нахождения денег на ИИС (без прекращения договора на его ведение) для целей получения инвестиционного налогового вычета. Это означает, что если даже деньги внесены на ИИС 31 декабря, вычет за этот год можно получить.

Получение вычета возможно только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, налоговый агент вычет предоставить не сможет.

Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить:

  • Налоговую декларацию с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату.
  • Договор с брокерской организацией или доверительным управляющим на ведение ИИС.
  • Документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.

Таким образом, максимальную сумму вычета можно получить при внесении на ИИС ежегодно по 400 тыс. руб. и сохранении ИИС в течение 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в календарном году окончания действия договора на ведение ИИС.
  • В календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
  • У налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2014 года на срок не менее 3 лет.
  • В течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не получал вычет в сумму денег, внесенных на ИИС. Вычеты по ИИС по сумме внесенных денег и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС: определиться следует по истечении первого налогового периода использования ИИС.

Применить вычет можно по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения договора.

Вычетом можно воспользоваться единоразово по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то налогоплательщик вправе заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение ИИС.
[/attention][/attention][/attention]

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

  • У налогового агента (брокерской организации или доверительного управляющего) на дату закрытия счета ИИС, представив одновременно с заявлением справку из налоговой инспекции об отсутствии других ИИС и подтверждающей непредставление вычета в сумме вложений на ИИС ранее. Налоговый агент применяет вычет к исчисленной им налоговой базе по НДФЛ от операций по ИИС.
  • В налоговой инспекции по месту учета, подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода с указанием в ней доходов и расходов от операций на ИИС, удержанной и перечисленной налоговым агентом суммы налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у налогоплательщика имеются иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Есть позиция, что вычет по сумме внесенных на ИИС денег выгоднее в краткосрочной перспективе и при неуверенности в доходности вложений в ценные бумаги – лучше получать гарантированно до 52 тыс. руб. ежегодно, чем неизвестно сколько через 3 года.

Однако вариант вычета по доходам от использования денег на ИИС может заинтересовать тех, кто и так является участником операций с ценными бумагами и получает от них облагаемые НДФЛ доходы. Кроме того, этот вид вычета могут получить физические лица, не имеющие иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то есть пенсионеры, неработающие лица и пр.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#НДФЛ #налог #ценныебумаги #инвестиции #вычет

Источник: https://vc.ru/finance/100929-investicionnyy-vychet-po-ndfl-po-operaciyam-na-individualnom-investicionnom-schete

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году.

Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

Порядок предоставления, размер вычета и необходимые подтверждающие документы указаны в Налоговом кодексе РФ и зависят от финансового результата в рассматриваемом налоговом периоде и периода владения ценными бумагами. Налоговый вычет может предоставляться налоговым агентом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) или налоговым органом при предоставлении гражданином налоговой декларации.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Как получить вычет продавцам ценных бумаг

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

Например, если гражданин продал ценные бумаги, находившиеся в его собственности полных четыре года, то максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Законодательно установлены условия, при которых возможно получение инвестиционного вычета. К таким условиям относятся следующие:
[/attention][/attention][/attention]
  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
    • были приобретены после с 01.01.2014 года;
    • находились в собственности гражданина более трех лет;
    • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);
  2. гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;
  3. в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами:

  • у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом)
  • или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Для получения вычета в налоговом органе ему надо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сведения, полученные от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

При этом одновременно в налоговый орган гражданину надо подать документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в его собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокеров и т.п.).

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. 

Предоставляется в течение календарного года. Но величина инвестиционного налогового вычета не может превышать 400 000 рублей в год.

Это означает, что если доход гражданина составляет меньше 400 тысяч рублей, то вычет ему предоставляется в размере его годового дохода. Если же доход превышает 400 тысяч рублей, то вычет будет в сумме 400 тысяч рублей.

В этом случае максимальная сумма, которая может быть возвращена гражданину, составит 52 000 рублей (13 процентов от суммы 400 000 рублей).

Для получения вычета за конкретный календарный год должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у гражданина должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Обращаем внимание на то, что если гражданин уже воспользовался вычетом в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в сумме внесенных на него денежных средств, то он уже не может применить второй вид вычета — вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-mozhno-poluchit-investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Как получить налоговый вычет в 52 000 ₽ по ИИС от государства – подробная инструкция

Инвестиционный налоговый вычет

– Сейчас я раздумываю, куда мне пристроить свои накопления. Выбираю между банками и ИИС. Слышал, что можно вернуть 52 000 рублей в год от государства. Что нужно сделать для получения выплаты по ИИС?

– Действительно, российское правительство с недавних пор готово платить россиянам, инвестирующим средства в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Через предоставление налоговых вычетов государство стремится привлечь частных инвесторов.

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Что такое ИИС

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Источник: Московская Биржа

За что получают инвестиционные вычеты

    Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:

  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

Как выбрать налоговый вычет

    Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:

  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

Срок владения ценными бумагами: более трех лет

Сумма инвестирования: не ограничена

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

    Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где

  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
    Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

    Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно

Если планируете инвестиции с низким риском

Счет: ИИС

Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: до 52 тыс. рублей, зависит от внесенной на счет суммы

Что такое ИИС

Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

Как составить консервативный портфель

Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.
[/attention][/attention][/attention]

Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

    Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).

Если планируете инвестиции с высокой доходностью

Счет: ИИС

Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода

Что такое ИИС

Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

    Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).

Запомнить

    Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:

  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.

Источник: https://blog.dti.team/invest-tax-deduction/

Выбор типа налогового вычёта для ИИС

Инвестиционный налоговый вычет

Владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) вправе выбрать один из двух типов налоговых вычетов: вернуть уплаченный НДФЛ по ставке 13% либо вовсе не облагать налогом полученный на ИИС инвестиционный доход. Как рассчитать, какой вычет выгоднее, и не ошибиться с выбором, расскажем в этой статье.

Индивидуальный инвестиционный счёт — это специальный счёт для учёта денежных средств и ценных бумаг физического лица, который открывается брокером, банком или управляющей компанией.

Учёт активов по данному счёту ведется обособленно от других счетов физического лица. Это означает, что финансовый результат (доход или убыток) по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться отдельно от финансового результата по иным счетам, в том числе брокерским (п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

Государство инициировало запуск индивидуальных инвестиционных счетов для привлечения граждан на рынок ценных бумаг путем предоставления налоговых вычетов.

Открытие ИИС привлекательно как для тех, кто ищет альтернативу вкладам и хочет вернуть частично или полностью уплаченный НДФЛ, так и для активных инвесторов, которые благодаря вычету могут освободить от налогов доход по операциям на ИИС.

 Согласно Налоговому кодексу владелец ИИС вправе выбрать один из двух типов вычетов:

Вычет на взнос (тип «А») Вычет на доход (тип «Б»)  
 1. Можно получать ежегодно. 1. Данный вычет предоставляется единоразово при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора. 
 2. Он составляет 13% от денежных средств, внесенных в календарном году на ИИС, но не более 52000 руб. из суммы НДФЛ, уплаченного (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. С июля 2017 года увеличился порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период с 400 000 до 1 млн рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако максимальный размер ежегодного вычета на взнос не изменился.2. Вычет предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. 
3. При закрытии положительный финансовый результат от операций на ИИС будет облагаться НДФЛ, кроме операций по ценным бумагам с льготным налогообложением. 3. Следует учитывать, что вычет на доход не распространяется на дивиденды и на доход по валютному рынку Московской биржи (Абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2017 N 03-04-06/39694.). 

Важно: совмещение и смена типа вычета невозможны в период действия договора на ведение ИИС

Пример 1. Вычет на взнос Вы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб. Официальная зарплата — 30 000 руб. в месяц; — в 2016 году — 350 000 руб. Официальная зарплата — 45 000 руб. в месяц; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Официальная зарплата — 50 000 руб. в месяц. Вы выбрали вычет на взносы.

Поскольку данный вычет ограничен 52 000 руб., а также суммой уплаченного налога за налоговый период, то вы вправе рассчитывать на возврат: — за 2015 год — 26 000 руб. (с доходом 30 000 руб. в месяц вычет мог составить до 46 800 руб.); — за 2016 год — 45 500 руб. (вычет мог составить максимальные 52 000 руб.); — за 2017 год — 52 000 руб.

Общая сумма возврата составит 123 500 руб.

Условия для получения любого типа вычета

— открыть ИИС может только физическое лицо — совершеннолетний налоговый резидент РФ;

п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ

— договор на ведение ИИС должен действовать не менее трёх лет. Срок исчисляется с даты заключения договора;

подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ

При досрочном закрытии ИИС полученный ранее вычет на взнос необходимо вернуть с учётом пеней после представления декларации 3-НДФЛ. Вычет на доход в этом случае просто не будет предоставлен. При закрытии с положительного финансового результата от инвестирования будет взиматься НДФЛ. 

— один человек может иметь только один действующий ИИС. Иметь два счёта можно только при смене профучастника, для сохранения права на вычет прежний договор на ведение ИИС следует прекратить в течение месяца;

п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

— вносить денежные средства должен сам налогоплательщик и только в рублях и не более 1 000 000 рублей за календарный год.

п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

Как определиться с типом вычета?

Выбор зависит от нескольких факторов: — наличия официального дохода, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов); — ежегодной суммы взноса денежных средств на ИИС; — процентной доходности; — инвестиционного портфеля (например, при вычете на взнос можно выбирать те ценные бумаги, по которым предусмотрено льготное налогообложение;

— срока инвестирования.

п. 25 ст. 217 НК РФ, п. 17.2 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ

Выбрать вид вычета можно в любое время в течение срока действия договора. Однако следует учитывать, что возврат налога по вычету на взнос возможен за последние 3 налоговых периода.

Например, вы внесли на ИИС денежные средства в 2015 году, значит, получить вычет на взнос за этот период вы можете вплоть до конца 2018 года.

Вычет на взнос ограничен. Сумма возврата не может быть более 52 000 руб. за календарный год, тогда как вычет на доход ограничений не имеет.

В связи с этим, чем ниже доходность по операциям с ценными бумагами (ПФИ) и меньше величина взноса, тем выгоднее использовать вычет на взнос. Опять же для вычета типа «А» необходимо иметь доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, тогда как для вычета типа «Б» наличие официального дохода значения не имеет.

Если вы активный инвестор с высокой результативностью и имеете возможность ежегодно пополнять ИИС на один миллион, то приоритетнее для вас будет выбор вычета на доход.

Пример 2. Сравнение размера вычетаВы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб.; — в 2016 году — 400 000 руб.; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Предположим, что ваш ежемесячный официальный доход в течение трёх лет был равен 50 000 руб.

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Соответственно вы ежегодно платили НДФЛ в размере ((50 000×12)*0,13) = 78 000 руб. Каждый год инвестор зарабатывал на фондовом рынке по 30% годовых. В феврале 2018 года инвестор принял решение закрыть ИИС и выбрать более выгодный тип вычета.
[/attention][/attention][/attention]

: Вычет на взносы составит (200 000*0,13) + 52 000 + 52 000 = 130 000 руб. (за 3 года).

Вычет с дохода: Доход за 2015 год: 200 000*30% = 60 000 рублей; Доход за 2016 год: (260 000 + 400 000)*30% = 198 000 рублей; Доход за 2017 год: (858 000 + 1 000 000)*30% = 557 400 рублей

Доход = 2 415 400 — 1 600 000 = 815 400 рублей (за 3 года) (60 000 + 198 000 + 557 400)*0,13= 106 002 р. (за 3 года)

Исходя из примера видно, что даже при большом ежегодном процентном доходе и крупной сумме инвестирования в 2017 году вычет типа «Б» не становится более выгодным. Здесь стоит обратить внимание также на продолжительность инвестирования.

Теперь рассмотрим пример, когда вычет на доход становится значительно приоритетнее.

Лет  Сумма взноса Доходность  Чистый доход на конец года Тип «А» макс.  Тип «Б» 
 1400 0005%20 00052 000 —
 2400 00010%82 00052 000 —
 31 000 00015%285 30052 00050 349,00
 41 000 0005%159 36552 00020717,45
 51 000 00020%869 33352 000113013,29
 61 000 00030%1 864 799,4052 000242423,92
 71 000 00040%3 632 318,9652 000472201,46
 81 000 00030%4 113 934,9252 000534811,54
 91 000 00030%5 648 115,3952 000734255,001 
101 000 00040%10 190 066,752 0001324708,67
Итого за 10 лет26 865 233,4  520 0003 492 480,34 

Как видно из таблицы с шестого года вычет на доход становится выгоднее, чем вычет на взнос. Причём процентная доходность за данный период была нестабильной. Однако за счёт максимальных сумм взноса за налоговый период, а также количества лет инвестирования вычет типа «Б» становится приоритетнее. Через 10 лет владения ИИС вычет на доход почти в 7 раз превышает вычет на взносы.

В связи с этим при открытии ИИС советуем не торопиться с выбором вычета, а проанализировать ситуацию и выбрать более выгодный для вас тип вычета.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vybor-tipa-nalogovogo-vycheta-dlya-iis/

Инвестиционный вычет по НДФЛ по операциям на индивидуальном инвестиционном счете — Финансы на vc.ru

Инвестиционный налоговый вычет

1 января началась декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

  • Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
  • Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
  • Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов. В прошлой заметке я написал про вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг:

Вычет может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:

  • На сумму денег, внесенных на ИИС.
  • На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. освобождается от обложения НДФЛ. Вычет будет возвращать 13 процентов от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, вычет не может превышать саму величину налоговой базы.

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Например, доход налогоплательщика составил 350 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 45,5 тыс. руб. Тогда при внесении на ИИС 400 тыс. руб. размер вычета составит 350 тыс. руб., а из бюджета налогоплательщику вернут 45,5 тыс. руб. (350 тыс. руб. х 13 процентов) вместо максимально возможных 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в том году, когда он вносил деньги на ИИС.
  • В календарном году, в котором налогоплательщик вносил деньги на ИСС, у него имелись иные налогооблагаемые НДФЛ доходы, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Это важно потому, что возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде.
  • Налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение ИИС с российским брокером или доверительным управляющим, заключенный после 01 января 2014 года на срок не мене 3 лет.

Важно, что если в рамках одного договора на ведение ИИС налогоплательщик воспользовался первым видом вычета (в сумме денег, внесенных на ИИС), то он уже не может применить вычет второго вида (по операциям, учитываемым на ИИС).

Если договор на ведение ИИС действовал менее 3 лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную сумму НДФЛ в связи с применением вычета и уплатить налог вместе с пени.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения денег на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные на ИИС деньги. Поэтому если налогоплательщик в какой-то год не пополнял ИИС, то вычет за этот период он получить не сможет.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Минфин России разъяснил, что Налоговый кодекс РФ не содержит условий о минимальных сроках нахождения денег на ИИС (без прекращения договора на его ведение) для целей получения инвестиционного налогового вычета. Это означает, что если даже деньги внесены на ИИС 31 декабря, вычет за этот год можно получить.

Получение вычета возможно только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, налоговый агент вычет предоставить не сможет.

Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить:

  • Налоговую декларацию с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату.
  • Договор с брокерской организацией или доверительным управляющим на ведение ИИС.
  • Документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.

Таким образом, максимальную сумму вычета можно получить при внесении на ИИС ежегодно по 400 тыс. руб. и сохранении ИИС в течение 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в календарном году окончания действия договора на ведение ИИС.
  • В календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
  • У налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2014 года на срок не менее 3 лет.
  • В течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не получал вычет в сумму денег, внесенных на ИИС. Вычеты по ИИС по сумме внесенных денег и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС: определиться следует по истечении первого налогового периода использования ИИС.

Применить вычет можно по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения договора.

Вычетом можно воспользоваться единоразово по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то налогоплательщик вправе заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение ИИС.
[/attention][/attention][/attention]

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

  • У налогового агента (брокерской организации или доверительного управляющего) на дату закрытия счета ИИС, представив одновременно с заявлением справку из налоговой инспекции об отсутствии других ИИС и подтверждающей непредставление вычета в сумме вложений на ИИС ранее. Налоговый агент применяет вычет к исчисленной им налоговой базе по НДФЛ от операций по ИИС.
  • В налоговой инспекции по месту учета, подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода с указанием в ней доходов и расходов от операций на ИИС, удержанной и перечисленной налоговым агентом суммы налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у налогоплательщика имеются иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Есть позиция, что вычет по сумме внесенных на ИИС денег выгоднее в краткосрочной перспективе и при неуверенности в доходности вложений в ценные бумаги – лучше получать гарантированно до 52 тыс. руб. ежегодно, чем неизвестно сколько через 3 года.

Однако вариант вычета по доходам от использования денег на ИИС может заинтересовать тех, кто и так является участником операций с ценными бумагами и получает от них облагаемые НДФЛ доходы. Кроме того, этот вид вычета могут получить физические лица, не имеющие иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то есть пенсионеры, неработающие лица и пр.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#НДФЛ #налог #ценныебумаги #инвестиции #вычет

Источник: https://vc.ru/finance/100929-investicionnyy-vychet-po-ndfl-po-operaciyam-na-individualnom-investicionnom-schete

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году.

Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

Порядок предоставления, размер вычета и необходимые подтверждающие документы указаны в Налоговом кодексе РФ и зависят от финансового результата в рассматриваемом налоговом периоде и периода владения ценными бумагами. Налоговый вычет может предоставляться налоговым агентом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) или налоговым органом при предоставлении гражданином налоговой декларации.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Как получить вычет продавцам ценных бумаг

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

Например, если гражданин продал ценные бумаги, находившиеся в его собственности полных четыре года, то максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Законодательно установлены условия, при которых возможно получение инвестиционного вычета. К таким условиям относятся следующие:
[/attention][/attention][/attention]
  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
    • были приобретены после с 01.01.2014 года;
    • находились в собственности гражданина более трех лет;
    • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);
  2. гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;
  3. в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами:

  • у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом)
  • или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Для получения вычета в налоговом органе ему надо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сведения, полученные от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

При этом одновременно в налоговый орган гражданину надо подать документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в его собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокеров и т.п.).

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. 

Предоставляется в течение календарного года. Но величина инвестиционного налогового вычета не может превышать 400 000 рублей в год.

Это означает, что если доход гражданина составляет меньше 400 тысяч рублей, то вычет ему предоставляется в размере его годового дохода. Если же доход превышает 400 тысяч рублей, то вычет будет в сумме 400 тысяч рублей.

В этом случае максимальная сумма, которая может быть возвращена гражданину, составит 52 000 рублей (13 процентов от суммы 400 000 рублей).

Для получения вычета за конкретный календарный год должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у гражданина должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Обращаем внимание на то, что если гражданин уже воспользовался вычетом в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в сумме внесенных на него денежных средств, то он уже не может применить второй вид вычета — вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-mozhno-poluchit-investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Как получить налоговый вычет в 52 000 ₽ по ИИС от государства – подробная инструкция

Инвестиционный налоговый вычет

– Сейчас я раздумываю, куда мне пристроить свои накопления. Выбираю между банками и ИИС. Слышал, что можно вернуть 52 000 рублей в год от государства. Что нужно сделать для получения выплаты по ИИС?

– Действительно, российское правительство с недавних пор готово платить россиянам, инвестирующим средства в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Через предоставление налоговых вычетов государство стремится привлечь частных инвесторов.

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Что такое ИИС

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Источник: Московская Биржа

За что получают инвестиционные вычеты

    Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:

  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

Как выбрать налоговый вычет

    Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:

  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

Срок владения ценными бумагами: более трех лет

Сумма инвестирования: не ограничена

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

    Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где

  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
    Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

    Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно

Если планируете инвестиции с низким риском

Счет: ИИС

Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: до 52 тыс. рублей, зависит от внесенной на счет суммы

Что такое ИИС

Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

Как составить консервативный портфель

Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.
[/attention][/attention][/attention]

Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

    Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).

Если планируете инвестиции с высокой доходностью

Счет: ИИС

Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода

Что такое ИИС

Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

    Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).

Запомнить

    Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:

  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.

Источник: https://blog.dti.team/invest-tax-deduction/

Выбор типа налогового вычёта для ИИС

Инвестиционный налоговый вычет

Владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) вправе выбрать один из двух типов налоговых вычетов: вернуть уплаченный НДФЛ по ставке 13% либо вовсе не облагать налогом полученный на ИИС инвестиционный доход. Как рассчитать, какой вычет выгоднее, и не ошибиться с выбором, расскажем в этой статье.

Индивидуальный инвестиционный счёт — это специальный счёт для учёта денежных средств и ценных бумаг физического лица, который открывается брокером, банком или управляющей компанией.

Учёт активов по данному счёту ведется обособленно от других счетов физического лица. Это означает, что финансовый результат (доход или убыток) по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться отдельно от финансового результата по иным счетам, в том числе брокерским (п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

Государство инициировало запуск индивидуальных инвестиционных счетов для привлечения граждан на рынок ценных бумаг путем предоставления налоговых вычетов.

Открытие ИИС привлекательно как для тех, кто ищет альтернативу вкладам и хочет вернуть частично или полностью уплаченный НДФЛ, так и для активных инвесторов, которые благодаря вычету могут освободить от налогов доход по операциям на ИИС.

 Согласно Налоговому кодексу владелец ИИС вправе выбрать один из двух типов вычетов:

Вычет на взнос (тип «А») Вычет на доход (тип «Б»)  
 1. Можно получать ежегодно. 1. Данный вычет предоставляется единоразово при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора. 
 2. Он составляет 13% от денежных средств, внесенных в календарном году на ИИС, но не более 52000 руб. из суммы НДФЛ, уплаченного (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. С июля 2017 года увеличился порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период с 400 000 до 1 млн рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако максимальный размер ежегодного вычета на взнос не изменился.2. Вычет предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. 
3. При закрытии положительный финансовый результат от операций на ИИС будет облагаться НДФЛ, кроме операций по ценным бумагам с льготным налогообложением. 3. Следует учитывать, что вычет на доход не распространяется на дивиденды и на доход по валютному рынку Московской биржи (Абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2017 N 03-04-06/39694.). 

Важно: совмещение и смена типа вычета невозможны в период действия договора на ведение ИИС

Пример 1. Вычет на взнос Вы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб. Официальная зарплата — 30 000 руб. в месяц; — в 2016 году — 350 000 руб. Официальная зарплата — 45 000 руб. в месяц; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Официальная зарплата — 50 000 руб. в месяц. Вы выбрали вычет на взносы.

Поскольку данный вычет ограничен 52 000 руб., а также суммой уплаченного налога за налоговый период, то вы вправе рассчитывать на возврат: — за 2015 год — 26 000 руб. (с доходом 30 000 руб. в месяц вычет мог составить до 46 800 руб.); — за 2016 год — 45 500 руб. (вычет мог составить максимальные 52 000 руб.); — за 2017 год — 52 000 руб.

Общая сумма возврата составит 123 500 руб.

Условия для получения любого типа вычета

— открыть ИИС может только физическое лицо — совершеннолетний налоговый резидент РФ;

п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ

— договор на ведение ИИС должен действовать не менее трёх лет. Срок исчисляется с даты заключения договора;

подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ

При досрочном закрытии ИИС полученный ранее вычет на взнос необходимо вернуть с учётом пеней после представления декларации 3-НДФЛ. Вычет на доход в этом случае просто не будет предоставлен. При закрытии с положительного финансового результата от инвестирования будет взиматься НДФЛ. 

— один человек может иметь только один действующий ИИС. Иметь два счёта можно только при смене профучастника, для сохранения права на вычет прежний договор на ведение ИИС следует прекратить в течение месяца;

п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

— вносить денежные средства должен сам налогоплательщик и только в рублях и не более 1 000 000 рублей за календарный год.

п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

Как определиться с типом вычета?

Выбор зависит от нескольких факторов: — наличия официального дохода, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов); — ежегодной суммы взноса денежных средств на ИИС; — процентной доходности; — инвестиционного портфеля (например, при вычете на взнос можно выбирать те ценные бумаги, по которым предусмотрено льготное налогообложение;

— срока инвестирования.

п. 25 ст. 217 НК РФ, п. 17.2 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ

Выбрать вид вычета можно в любое время в течение срока действия договора. Однако следует учитывать, что возврат налога по вычету на взнос возможен за последние 3 налоговых периода.

Например, вы внесли на ИИС денежные средства в 2015 году, значит, получить вычет на взнос за этот период вы можете вплоть до конца 2018 года.

Вычет на взнос ограничен. Сумма возврата не может быть более 52 000 руб. за календарный год, тогда как вычет на доход ограничений не имеет.

В связи с этим, чем ниже доходность по операциям с ценными бумагами (ПФИ) и меньше величина взноса, тем выгоднее использовать вычет на взнос. Опять же для вычета типа «А» необходимо иметь доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, тогда как для вычета типа «Б» наличие официального дохода значения не имеет.

Если вы активный инвестор с высокой результативностью и имеете возможность ежегодно пополнять ИИС на один миллион, то приоритетнее для вас будет выбор вычета на доход.

Пример 2. Сравнение размера вычетаВы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб.; — в 2016 году — 400 000 руб.; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Предположим, что ваш ежемесячный официальный доход в течение трёх лет был равен 50 000 руб.

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Соответственно вы ежегодно платили НДФЛ в размере ((50 000×12)*0,13) = 78 000 руб. Каждый год инвестор зарабатывал на фондовом рынке по 30% годовых. В феврале 2018 года инвестор принял решение закрыть ИИС и выбрать более выгодный тип вычета.
[/attention][/attention][/attention]

: Вычет на взносы составит (200 000*0,13) + 52 000 + 52 000 = 130 000 руб. (за 3 года).

Вычет с дохода: Доход за 2015 год: 200 000*30% = 60 000 рублей; Доход за 2016 год: (260 000 + 400 000)*30% = 198 000 рублей; Доход за 2017 год: (858 000 + 1 000 000)*30% = 557 400 рублей

Доход = 2 415 400 — 1 600 000 = 815 400 рублей (за 3 года) (60 000 + 198 000 + 557 400)*0,13= 106 002 р. (за 3 года)

Исходя из примера видно, что даже при большом ежегодном процентном доходе и крупной сумме инвестирования в 2017 году вычет типа «Б» не становится более выгодным. Здесь стоит обратить внимание также на продолжительность инвестирования.

Теперь рассмотрим пример, когда вычет на доход становится значительно приоритетнее.

Лет  Сумма взноса Доходность  Чистый доход на конец года Тип «А» макс.  Тип «Б» 
 1400 0005%20 00052 000 —
 2400 00010%82 00052 000 —
 31 000 00015%285 30052 00050 349,00
 41 000 0005%159 36552 00020717,45
 51 000 00020%869 33352 000113013,29
 61 000 00030%1 864 799,4052 000242423,92
 71 000 00040%3 632 318,9652 000472201,46
 81 000 00030%4 113 934,9252 000534811,54
 91 000 00030%5 648 115,3952 000734255,001 
101 000 00040%10 190 066,752 0001324708,67
Итого за 10 лет26 865 233,4  520 0003 492 480,34 

Как видно из таблицы с шестого года вычет на доход становится выгоднее, чем вычет на взнос. Причём процентная доходность за данный период была нестабильной. Однако за счёт максимальных сумм взноса за налоговый период, а также количества лет инвестирования вычет типа «Б» становится приоритетнее. Через 10 лет владения ИИС вычет на доход почти в 7 раз превышает вычет на взносы.

В связи с этим при открытии ИИС советуем не торопиться с выбором вычета, а проанализировать ситуацию и выбрать более выгодный для вас тип вычета.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vybor-tipa-nalogovogo-vycheta-dlya-iis/

Инвестиционный вычет по НДФЛ по операциям на индивидуальном инвестиционном счете — Финансы на vc.ru

Инвестиционный налоговый вычет

1 января началась декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

  • Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
  • Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
  • Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов. В прошлой заметке я написал про вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг:

Вычет может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:

  • На сумму денег, внесенных на ИИС.
  • На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. освобождается от обложения НДФЛ. Вычет будет возвращать 13 процентов от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, вычет не может превышать саму величину налоговой базы.

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Например, доход налогоплательщика составил 350 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 45,5 тыс. руб. Тогда при внесении на ИИС 400 тыс. руб. размер вычета составит 350 тыс. руб., а из бюджета налогоплательщику вернут 45,5 тыс. руб. (350 тыс. руб. х 13 процентов) вместо максимально возможных 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в том году, когда он вносил деньги на ИИС.
  • В календарном году, в котором налогоплательщик вносил деньги на ИСС, у него имелись иные налогооблагаемые НДФЛ доходы, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Это важно потому, что возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде.
  • Налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение ИИС с российским брокером или доверительным управляющим, заключенный после 01 января 2014 года на срок не мене 3 лет.

Важно, что если в рамках одного договора на ведение ИИС налогоплательщик воспользовался первым видом вычета (в сумме денег, внесенных на ИИС), то он уже не может применить вычет второго вида (по операциям, учитываемым на ИИС).

Если договор на ведение ИИС действовал менее 3 лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную сумму НДФЛ в связи с применением вычета и уплатить налог вместе с пени.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения денег на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные на ИИС деньги. Поэтому если налогоплательщик в какой-то год не пополнял ИИС, то вычет за этот период он получить не сможет.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Минфин России разъяснил, что Налоговый кодекс РФ не содержит условий о минимальных сроках нахождения денег на ИИС (без прекращения договора на его ведение) для целей получения инвестиционного налогового вычета. Это означает, что если даже деньги внесены на ИИС 31 декабря, вычет за этот год можно получить.

Получение вычета возможно только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, налоговый агент вычет предоставить не сможет.

Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить:

  • Налоговую декларацию с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату.
  • Договор с брокерской организацией или доверительным управляющим на ведение ИИС.
  • Документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.

Таким образом, максимальную сумму вычета можно получить при внесении на ИИС ежегодно по 400 тыс. руб. и сохранении ИИС в течение 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в календарном году окончания действия договора на ведение ИИС.
  • В календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
  • У налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2014 года на срок не менее 3 лет.
  • В течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не получал вычет в сумму денег, внесенных на ИИС. Вычеты по ИИС по сумме внесенных денег и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС: определиться следует по истечении первого налогового периода использования ИИС.

Применить вычет можно по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения договора.

Вычетом можно воспользоваться единоразово по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то налогоплательщик вправе заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение ИИС.
[/attention][/attention][/attention]

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

  • У налогового агента (брокерской организации или доверительного управляющего) на дату закрытия счета ИИС, представив одновременно с заявлением справку из налоговой инспекции об отсутствии других ИИС и подтверждающей непредставление вычета в сумме вложений на ИИС ранее. Налоговый агент применяет вычет к исчисленной им налоговой базе по НДФЛ от операций по ИИС.
  • В налоговой инспекции по месту учета, подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода с указанием в ней доходов и расходов от операций на ИИС, удержанной и перечисленной налоговым агентом суммы налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у налогоплательщика имеются иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Есть позиция, что вычет по сумме внесенных на ИИС денег выгоднее в краткосрочной перспективе и при неуверенности в доходности вложений в ценные бумаги – лучше получать гарантированно до 52 тыс. руб. ежегодно, чем неизвестно сколько через 3 года.

Однако вариант вычета по доходам от использования денег на ИИС может заинтересовать тех, кто и так является участником операций с ценными бумагами и получает от них облагаемые НДФЛ доходы. Кроме того, этот вид вычета могут получить физические лица, не имеющие иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то есть пенсионеры, неработающие лица и пр.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#НДФЛ #налог #ценныебумаги #инвестиции #вычет

Источник: https://vc.ru/finance/100929-investicionnyy-vychet-po-ndfl-po-operaciyam-na-individualnom-investicionnom-schete

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году.

Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

Порядок предоставления, размер вычета и необходимые подтверждающие документы указаны в Налоговом кодексе РФ и зависят от финансового результата в рассматриваемом налоговом периоде и периода владения ценными бумагами. Налоговый вычет может предоставляться налоговым агентом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) или налоговым органом при предоставлении гражданином налоговой декларации.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Как получить вычет продавцам ценных бумаг

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

Например, если гражданин продал ценные бумаги, находившиеся в его собственности полных четыре года, то максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Законодательно установлены условия, при которых возможно получение инвестиционного вычета. К таким условиям относятся следующие:
[/attention][/attention][/attention]
  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
    • были приобретены после с 01.01.2014 года;
    • находились в собственности гражданина более трех лет;
    • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);
  2. гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;
  3. в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами:

  • у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом)
  • или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Для получения вычета в налоговом органе ему надо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сведения, полученные от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

При этом одновременно в налоговый орган гражданину надо подать документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в его собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокеров и т.п.).

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. 

Предоставляется в течение календарного года. Но величина инвестиционного налогового вычета не может превышать 400 000 рублей в год.

Это означает, что если доход гражданина составляет меньше 400 тысяч рублей, то вычет ему предоставляется в размере его годового дохода. Если же доход превышает 400 тысяч рублей, то вычет будет в сумме 400 тысяч рублей.

В этом случае максимальная сумма, которая может быть возвращена гражданину, составит 52 000 рублей (13 процентов от суммы 400 000 рублей).

Для получения вычета за конкретный календарный год должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у гражданина должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Обращаем внимание на то, что если гражданин уже воспользовался вычетом в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в сумме внесенных на него денежных средств, то он уже не может применить второй вид вычета — вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-mozhno-poluchit-investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Как получить налоговый вычет в 52 000 ₽ по ИИС от государства – подробная инструкция

Инвестиционный налоговый вычет

– Сейчас я раздумываю, куда мне пристроить свои накопления. Выбираю между банками и ИИС. Слышал, что можно вернуть 52 000 рублей в год от государства. Что нужно сделать для получения выплаты по ИИС?

– Действительно, российское правительство с недавних пор готово платить россиянам, инвестирующим средства в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Через предоставление налоговых вычетов государство стремится привлечь частных инвесторов.

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Что такое ИИС

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Источник: Московская Биржа

За что получают инвестиционные вычеты

    Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:

  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

Как выбрать налоговый вычет

    Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:

  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

Срок владения ценными бумагами: более трех лет

Сумма инвестирования: не ограничена

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

    Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где

  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
    Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

    Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно

Если планируете инвестиции с низким риском

Счет: ИИС

Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: до 52 тыс. рублей, зависит от внесенной на счет суммы

Что такое ИИС

Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

Как составить консервативный портфель

Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.
[/attention][/attention][/attention]

Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

    Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).

Если планируете инвестиции с высокой доходностью

Счет: ИИС

Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода

Что такое ИИС

Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

    Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).

Запомнить

    Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:

  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.

Источник: https://blog.dti.team/invest-tax-deduction/

Выбор типа налогового вычёта для ИИС

Инвестиционный налоговый вычет

Владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) вправе выбрать один из двух типов налоговых вычетов: вернуть уплаченный НДФЛ по ставке 13% либо вовсе не облагать налогом полученный на ИИС инвестиционный доход. Как рассчитать, какой вычет выгоднее, и не ошибиться с выбором, расскажем в этой статье.

Индивидуальный инвестиционный счёт — это специальный счёт для учёта денежных средств и ценных бумаг физического лица, который открывается брокером, банком или управляющей компанией.

Учёт активов по данному счёту ведется обособленно от других счетов физического лица. Это означает, что финансовый результат (доход или убыток) по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться отдельно от финансового результата по иным счетам, в том числе брокерским (п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

Государство инициировало запуск индивидуальных инвестиционных счетов для привлечения граждан на рынок ценных бумаг путем предоставления налоговых вычетов.

Открытие ИИС привлекательно как для тех, кто ищет альтернативу вкладам и хочет вернуть частично или полностью уплаченный НДФЛ, так и для активных инвесторов, которые благодаря вычету могут освободить от налогов доход по операциям на ИИС.

 Согласно Налоговому кодексу владелец ИИС вправе выбрать один из двух типов вычетов:

Вычет на взнос (тип «А») Вычет на доход (тип «Б»)  
 1. Можно получать ежегодно. 1. Данный вычет предоставляется единоразово при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора. 
 2. Он составляет 13% от денежных средств, внесенных в календарном году на ИИС, но не более 52000 руб. из суммы НДФЛ, уплаченного (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. С июля 2017 года увеличился порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период с 400 000 до 1 млн рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако максимальный размер ежегодного вычета на взнос не изменился.2. Вычет предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. 
3. При закрытии положительный финансовый результат от операций на ИИС будет облагаться НДФЛ, кроме операций по ценным бумагам с льготным налогообложением. 3. Следует учитывать, что вычет на доход не распространяется на дивиденды и на доход по валютному рынку Московской биржи (Абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2017 N 03-04-06/39694.). 

Важно: совмещение и смена типа вычета невозможны в период действия договора на ведение ИИС

Пример 1. Вычет на взнос Вы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб. Официальная зарплата — 30 000 руб. в месяц; — в 2016 году — 350 000 руб. Официальная зарплата — 45 000 руб. в месяц; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Официальная зарплата — 50 000 руб. в месяц. Вы выбрали вычет на взносы.

Поскольку данный вычет ограничен 52 000 руб., а также суммой уплаченного налога за налоговый период, то вы вправе рассчитывать на возврат: — за 2015 год — 26 000 руб. (с доходом 30 000 руб. в месяц вычет мог составить до 46 800 руб.); — за 2016 год — 45 500 руб. (вычет мог составить максимальные 52 000 руб.); — за 2017 год — 52 000 руб.

Общая сумма возврата составит 123 500 руб.

Условия для получения любого типа вычета

— открыть ИИС может только физическое лицо — совершеннолетний налоговый резидент РФ;

п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ

— договор на ведение ИИС должен действовать не менее трёх лет. Срок исчисляется с даты заключения договора;

подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ

При досрочном закрытии ИИС полученный ранее вычет на взнос необходимо вернуть с учётом пеней после представления декларации 3-НДФЛ. Вычет на доход в этом случае просто не будет предоставлен. При закрытии с положительного финансового результата от инвестирования будет взиматься НДФЛ. 

— один человек может иметь только один действующий ИИС. Иметь два счёта можно только при смене профучастника, для сохранения права на вычет прежний договор на ведение ИИС следует прекратить в течение месяца;

п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

— вносить денежные средства должен сам налогоплательщик и только в рублях и не более 1 000 000 рублей за календарный год.

п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ

Как определиться с типом вычета?

Выбор зависит от нескольких факторов: — наличия официального дохода, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов); — ежегодной суммы взноса денежных средств на ИИС; — процентной доходности; — инвестиционного портфеля (например, при вычете на взнос можно выбирать те ценные бумаги, по которым предусмотрено льготное налогообложение;

— срока инвестирования.

п. 25 ст. 217 НК РФ, п. 17.2 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ

Выбрать вид вычета можно в любое время в течение срока действия договора. Однако следует учитывать, что возврат налога по вычету на взнос возможен за последние 3 налоговых периода.

Например, вы внесли на ИИС денежные средства в 2015 году, значит, получить вычет на взнос за этот период вы можете вплоть до конца 2018 года.

Вычет на взнос ограничен. Сумма возврата не может быть более 52 000 руб. за календарный год, тогда как вычет на доход ограничений не имеет.

В связи с этим, чем ниже доходность по операциям с ценными бумагами (ПФИ) и меньше величина взноса, тем выгоднее использовать вычет на взнос. Опять же для вычета типа «А» необходимо иметь доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, тогда как для вычета типа «Б» наличие официального дохода значения не имеет.

Если вы активный инвестор с высокой результативностью и имеете возможность ежегодно пополнять ИИС на один миллион, то приоритетнее для вас будет выбор вычета на доход.

Пример 2. Сравнение размера вычетаВы открыли ИИС в январе 2015 года и внесли на него: — в 2015 году — 200 000 руб.; — в 2016 году — 400 000 руб.; — в 2017 году — 1 000 000 руб. Предположим, что ваш ежемесячный официальный доход в течение трёх лет был равен 50 000 руб.

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Соответственно вы ежегодно платили НДФЛ в размере ((50 000×12)*0,13) = 78 000 руб. Каждый год инвестор зарабатывал на фондовом рынке по 30% годовых. В феврале 2018 года инвестор принял решение закрыть ИИС и выбрать более выгодный тип вычета.
[/attention][/attention][/attention]

: Вычет на взносы составит (200 000*0,13) + 52 000 + 52 000 = 130 000 руб. (за 3 года).

Вычет с дохода: Доход за 2015 год: 200 000*30% = 60 000 рублей; Доход за 2016 год: (260 000 + 400 000)*30% = 198 000 рублей; Доход за 2017 год: (858 000 + 1 000 000)*30% = 557 400 рублей

Доход = 2 415 400 — 1 600 000 = 815 400 рублей (за 3 года) (60 000 + 198 000 + 557 400)*0,13= 106 002 р. (за 3 года)

Исходя из примера видно, что даже при большом ежегодном процентном доходе и крупной сумме инвестирования в 2017 году вычет типа «Б» не становится более выгодным. Здесь стоит обратить внимание также на продолжительность инвестирования.

Теперь рассмотрим пример, когда вычет на доход становится значительно приоритетнее.

Лет  Сумма взноса Доходность  Чистый доход на конец года Тип «А» макс.  Тип «Б» 
 1400 0005%20 00052 000 —
 2400 00010%82 00052 000 —
 31 000 00015%285 30052 00050 349,00
 41 000 0005%159 36552 00020717,45
 51 000 00020%869 33352 000113013,29
 61 000 00030%1 864 799,4052 000242423,92
 71 000 00040%3 632 318,9652 000472201,46
 81 000 00030%4 113 934,9252 000534811,54
 91 000 00030%5 648 115,3952 000734255,001 
101 000 00040%10 190 066,752 0001324708,67
Итого за 10 лет26 865 233,4  520 0003 492 480,34 

Как видно из таблицы с шестого года вычет на доход становится выгоднее, чем вычет на взнос. Причём процентная доходность за данный период была нестабильной. Однако за счёт максимальных сумм взноса за налоговый период, а также количества лет инвестирования вычет типа «Б» становится приоритетнее. Через 10 лет владения ИИС вычет на доход почти в 7 раз превышает вычет на взносы.

В связи с этим при открытии ИИС советуем не торопиться с выбором вычета, а проанализировать ситуацию и выбрать более выгодный для вас тип вычета.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vybor-tipa-nalogovogo-vycheta-dlya-iis/

Инвестиционный вычет по НДФЛ по операциям на индивидуальном инвестиционном счете — Финансы на vc.ru

Инвестиционный налоговый вычет

1 января началась декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

  • Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
  • Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
  • Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов. В прошлой заметке я написал про вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг:

Вычет может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:

  • На сумму денег, внесенных на ИИС.
  • На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. освобождается от обложения НДФЛ. Вычет будет возвращать 13 процентов от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, вычет не может превышать саму величину налоговой базы.

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Например, доход налогоплательщика составил 350 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 45,5 тыс. руб. Тогда при внесении на ИИС 400 тыс. руб. размер вычета составит 350 тыс. руб., а из бюджета налогоплательщику вернут 45,5 тыс. руб. (350 тыс. руб. х 13 процентов) вместо максимально возможных 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в том году, когда он вносил деньги на ИИС.
  • В календарном году, в котором налогоплательщик вносил деньги на ИСС, у него имелись иные налогооблагаемые НДФЛ доходы, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Это важно потому, что возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде.
  • Налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение ИИС с российским брокером или доверительным управляющим, заключенный после 01 января 2014 года на срок не мене 3 лет.

Важно, что если в рамках одного договора на ведение ИИС налогоплательщик воспользовался первым видом вычета (в сумме денег, внесенных на ИИС), то он уже не может применить вычет второго вида (по операциям, учитываемым на ИИС).

Если договор на ведение ИИС действовал менее 3 лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную сумму НДФЛ в связи с применением вычета и уплатить налог вместе с пени.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения денег на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные на ИИС деньги. Поэтому если налогоплательщик в какой-то год не пополнял ИИС, то вычет за этот период он получить не сможет.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Минфин России разъяснил, что Налоговый кодекс РФ не содержит условий о минимальных сроках нахождения денег на ИИС (без прекращения договора на его ведение) для целей получения инвестиционного налогового вычета. Это означает, что если даже деньги внесены на ИИС 31 декабря, вычет за этот год можно получить.

Получение вычета возможно только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, налоговый агент вычет предоставить не сможет.

Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить:

  • Налоговую декларацию с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату.
  • Договор с брокерской организацией или доверительным управляющим на ведение ИИС.
  • Документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.

Таким образом, максимальную сумму вычета можно получить при внесении на ИИС ежегодно по 400 тыс. руб. и сохранении ИИС в течение 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в календарном году окончания действия договора на ведение ИИС.
  • В календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
  • У налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2014 года на срок не менее 3 лет.
  • В течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не получал вычет в сумму денег, внесенных на ИИС. Вычеты по ИИС по сумме внесенных денег и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС: определиться следует по истечении первого налогового периода использования ИИС.

Применить вычет можно по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения договора.

Вычетом можно воспользоваться единоразово по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то налогоплательщик вправе заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение ИИС.
[/attention][/attention][/attention]

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

  • У налогового агента (брокерской организации или доверительного управляющего) на дату закрытия счета ИИС, представив одновременно с заявлением справку из налоговой инспекции об отсутствии других ИИС и подтверждающей непредставление вычета в сумме вложений на ИИС ранее. Налоговый агент применяет вычет к исчисленной им налоговой базе по НДФЛ от операций по ИИС.
  • В налоговой инспекции по месту учета, подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода с указанием в ней доходов и расходов от операций на ИИС, удержанной и перечисленной налоговым агентом суммы налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у налогоплательщика имеются иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Есть позиция, что вычет по сумме внесенных на ИИС денег выгоднее в краткосрочной перспективе и при неуверенности в доходности вложений в ценные бумаги – лучше получать гарантированно до 52 тыс. руб. ежегодно, чем неизвестно сколько через 3 года.

Однако вариант вычета по доходам от использования денег на ИИС может заинтересовать тех, кто и так является участником операций с ценными бумагами и получает от них облагаемые НДФЛ доходы. Кроме того, этот вид вычета могут получить физические лица, не имеющие иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то есть пенсионеры, неработающие лица и пр.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#НДФЛ #налог #ценныебумаги #инвестиции #вычет

Источник: https://vc.ru/finance/100929-investicionnyy-vychet-po-ndfl-po-operaciyam-na-individualnom-investicionnom-schete

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году.

Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

Порядок предоставления, размер вычета и необходимые подтверждающие документы указаны в Налоговом кодексе РФ и зависят от финансового результата в рассматриваемом налоговом периоде и периода владения ценными бумагами. Налоговый вычет может предоставляться налоговым агентом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) или налоговым органом при предоставлении гражданином налоговой декларации.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Как получить вычет продавцам ценных бумаг

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

Например, если гражданин продал ценные бумаги, находившиеся в его собственности полных четыре года, то максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Законодательно установлены условия, при которых возможно получение инвестиционного вычета. К таким условиям относятся следующие:
[/attention][/attention][/attention]
  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
    • были приобретены после с 01.01.2014 года;
    • находились в собственности гражданина более трех лет;
    • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);
  2. гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;
  3. в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами:

  • у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом)
  • или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Для получения вычета в налоговом органе ему надо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сведения, полученные от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

При этом одновременно в налоговый орган гражданину надо подать документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в его собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокеров и т.п.).

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. 

Предоставляется в течение календарного года. Но величина инвестиционного налогового вычета не может превышать 400 000 рублей в год.

Это означает, что если доход гражданина составляет меньше 400 тысяч рублей, то вычет ему предоставляется в размере его годового дохода. Если же доход превышает 400 тысяч рублей, то вычет будет в сумме 400 тысяч рублей.

В этом случае максимальная сумма, которая может быть возвращена гражданину, составит 52 000 рублей (13 процентов от суммы 400 000 рублей).

Для получения вычета за конкретный календарный год должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у гражданина должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Обращаем внимание на то, что если гражданин уже воспользовался вычетом в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в сумме внесенных на него денежных средств, то он уже не может применить второй вид вычета — вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-mozhno-poluchit-investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Как получить налоговый вычет в 52 000 ₽ по ИИС от государства – подробная инструкция

Инвестиционный налоговый вычет

– Сейчас я раздумываю, куда мне пристроить свои накопления. Выбираю между банками и ИИС. Слышал, что можно вернуть 52 000 рублей в год от государства. Что нужно сделать для получения выплаты по ИИС?

– Действительно, российское правительство с недавних пор готово платить россиянам, инвестирующим средства в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Через предоставление налоговых вычетов государство стремится привлечь частных инвесторов.

Источник: https://zakonguru.com/finansy/lgota-po-iis.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.