Ип налоговые каникулы какие виды деятельности

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса в 2020 году

Ип налоговые каникулы какие виды деятельности

Такой термин, как «налоговые каникулы» начал действовать в РФ еще в 2015 году. Основной целью внедрения этого понятия, стало оказание помощи и поддержки предпринимателям, открывающим свое дело, но не имеющим возможности его развить из-за значительной налоговой нагрузки.

В данной статье будет рассмотрено о том, кто может воспользоваться правом оформления налоговых каникул, что для этого необходимо будет сделать бизнесмену и какие виды деятельности подпадают под действие такой льготы.

Что такое налоговые каникулы

Чтобы приступить к рассмотрению важных вопросов по теме, стоит сначала дать определение понятия. Итак, налоговые каникулы – это период применения льгот для предпринимателей, во время которого бизнесмены освобождаются от налогообложения.

Законодательно, применение НК для предпринимателей было установлено в начале 2015 года, когда бизнесмены особенно нуждались в поддержке со стороны государства. Суть налоговых каникул для новых ИП заключалась в том, что бизнесменам представлялась возможность производить налоговые начисления по нулевой ставке в течение определенного срока.

Применение налоговых каникул для начинающих предпринимателей заключается в следующем:

  • освобождение от выплаты отдельного вида налога (зачастую это налог на прибыль);
  • снижение процентной ставки налоговых выплат на определенное количество времени;
  • сочетание обеих форм поощрения (например, первые 2 года предприниматель не платил определенный налог вовсе, а следующие 2 года налоговая выплата снизится на 60%).

С одной стороны, у принятого решения было немало преимуществ как для предприятий, так и для государства. Предприниматели вкладывают деньги в развитие предприятий, создают инновационные продукты и повышают свою производительность. Государство же получает выгоду в виде притока инвестиций, а также повышает занятость, создавая дополнительные рабочие места.

Однако с другой стороны — у предложенного проекта были и свои минусы. Хотя данное право предпринимателям и предоставлялось, но воспользоваться налоговыми каникулами при повторной регистрации ИП уже не могли.

Возможность была разовой. Для предприятий такой вид льготы не действовал, да и для предпринимателей преференции ограничивались лишь отсутствием налоговых платежей.

В ПФР и во внебюджетные фонды все положенные суммы должны были обязательно уплачиваться.

Минусом также может являться то, что происходят перекосы в ценообразовании и предприниматели стараются избежать выплаты других налогов, в которых льготы не предоставлены.

Закон о налоговых каникулах для ИП в России

Все правовые основания прописаны в Налоговом кодексе РФ: виды налогов, порядок их выплаты и пр. 29 декабря 2014 года был создан закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 477-ФЗ. Он установил налоговые льготы предприятиям.

Налоговые каникулы вступили в действие с 1 января 2015 году. Федеральный закон № 477 действует до 2020 года.

Это означает, что каждый субъект РФ вправе установить в своей местности налоговые каникулы для предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года.

Стоит отметить, что возможность оформить НК действует не во всех регионах государства. Это связано с тем, что в некоторые краях и областях страны есть свои преференции, позволяющие оказывать достойную поддержку предпринимателям.

Ответа на вопрос, продлят ли налоговые каникулы, нет. Если никакого продления не произойдет, то срок их действия закончится 1 января 2021 года.

Какие ИП могут получить налоговые каникулы в 2020 году

Государство предоставляет налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП, у других льгот нет. Предприниматели регистрируются, используя ИНН. Поэтому закрыть предыдущее дело, а открыть новое, не получится. Налоговая служба перед тем как предоставлять льготы, внимательно изучает всю информацию о бизнесмене.

Не в каждом регионе России действуют налоговые льготы. Субъект может не установить их у себя или сделать короче.

Налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП, занимающиеся производственной, социальной, научной сферой.

Существенным моментом является еще и то, что льготы предоставляются тем, кто работает на УСН (упрощенная система налогообложения) и на ПСН (патентная система налогообложения). Таким образом, законодательно, установлено три обязательных требований для получения льготы:

  • у бизнесмена должна отсутствовать история предпринимательской деятельности;
  • налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП;
  • бизнесмен должен заниматься только определенным видом деятельности, о чем будет рассказано дальше, и получать не меньше 70% прибыли именно из основного направления в работе.

При выполнении этих условий, можно смело обращаться в ФНС и подавать заявление о предоставлении законного права – оформлении налоговых каникул.

Стоит отметить, что ОКВЭД подпадают под налоговые каникулы. Коды ОКВЭД определяются государством.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

Патентная система введена для самозанятых граждан. Это такие физические лица, которые не имеют работников, но могут работать на ПСН без регистрации ИП в налоговой службе.

Государство предоставило налоговые каникулы для самозанятых граждан, помимо ИП, которые находятся на ПСН.
Существует 2 срока действия патента:

  • первый предоставляется сроком на 6 месяцев 2 раза, в общей сложности действует 1 год;
  • второй срок сначала предоставляется на 3 месяца, затем можно продлить еще на 6 месяцев, в итоге получится 9 месяцев.

Патент не стоит оформлять на конец 2020 года, т. к. с 1 января 2019 года он уже будет недействительным. Оформлением рекомендуется заняться уже в 2019 году.

Скачать заявление на получение патента

Получить налоговые каникулы можно и по упрощенной системе налогообложения. Срок действия составляет 2 года. Впервые зарегистрировавшийся предприниматель, который занимается в производственной, научной или социальной сфере, а также в сфере бытовых услуг имеет право получить определенные льготы в форме налоговых каникул при переходе на УСН. Осуществить его можно сразу же после регистрации ИП.

Перейти на УСН можно и с другой системы налогообложения, например, с ЕНВД. Переход произойдет в 1-й день следующего месяца. Также необходимо оповестить налоговую службу о замене ЕНВД упрощенной системой налогообложения в течение 30 дней.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Бизнесмен на УСН сдает декларацию раз в год по местонахождению организации или по месту жительству. ИП должен сделать это до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Налоговые каникулы предоставляются обществам с ограниченной ответственностью, которые, помимо ИП, также являются популярной формой предпринимательской деятельности.

ООО не получают нулевую налоговую ставку, т. к. налоговой службе сложно отследить перерегистрацию предприятия с данной формой собственности.

Однако такие общества получают льготы, установленные каждым субъектом РФ самостоятельно.

Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы

Налоговые каникулы устанавливаются в зависимости от вида деятельности предприятия. Многие сферы не получили данные льготы. И под налоговые каникулы попали лишь несколько видов деятельности:

  • производственная;
  • научная;
  • социальная.

Но каждый субъект РФ устанавливает собственный список видов деятельности для применения налоговых каникул.

Узнать конкретные виды деятельности по коду ОКВЭД можно, используя закон своего местопроживания или нахождения организации:

  • обратившись в отделение ФНС;
  • позвонив по телефону в налоговую службу; 8 (800) 222-22-22.

Перечень видов деятельности для Москвы

Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.

Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:

  • образования;
  • науки;
  • медицинского обслуживания;
  • социального обслуживания.

А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:

  • детскими товарами, в частности, игрушками;
  • одеждой;
  • едой;
  • бытовой техникой;
  • машинами;
  • кожаными изделиями;
  • медицинскими товарами.

Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:

  • ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
  • ремонт кожи, меха;
  • ремонт бытовой электроники;
  • уход за детьми;
  • переводческая и полиграфическая деятельность;
  • проведение экскурсий.

Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.

Как оформить налоговые каникулы

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:

  1. Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
  2. Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
  3. В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.

Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:

  • придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
  • после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.

В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.

Длительность налоговых каникул

По закону, срок действия налоговых каникул для конкретного индивидуального предпринимателя не может превышать:

  • 2 лет — для ИП на УСН («упрощенка»);
  • 1 — 12 месяцев — для предпринимателей, находящихся на патентной системе.

После того, как налоговые каникулы закончатся через определенный период времени, повторно обратиться за оформлением этой льготы бизнесмен не сможет. Что касается возможности продления налоговых каникул для малого бизнеса, то сегодня никаких предпосылок для принятия такого решения нет.

Полный срок действия налоговых каникул в стране составляет 6 лет — они действуют с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.

Про продление налоговых каникул для малого бизнеса пока ни один источник не упоминает. Никаких предпосылок нет. Все может измениться к завершению срока действия налоговых каникул, а пока у ИП еще есть возможность воспользоваться своими льготами в 2019 и 2020 годах.

Какие обязанности у ИП во время каникул

Во время налоговых каникул ИП освобождается не от всех выплат. Налоговые каникулы касаются фиксированных платежей, а именно:

  • отчисления в Пенсионный фонд России за себя и своих работников;
  • платежи за социальное страхование;
  • взносы за работников предприятия и пр.

Таким образом, налоговые каникулы распространены не на все виды налогов.

Например, не распространяется действие закона на уплату имущественных выплат с каждого работника и с самого ИП (НДФЛ и ЕНВД).

Иными словами, в период действия налоговых каникул, предприниматель обязан уплачивать указанные суммы, налоги на имущество физ.лиц и обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Источник: https://Vernut-vse.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-i-malogo-biznesa

Налоговые каникулы для ИП

Ип налоговые каникулы какие виды деятельности

Малый бизнес в России пользуется рядом определенных льгот. Это и квоты при участии в государственных тендерах, и субсидии на развитие, и специальные системы налогообложения. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году – это тоже мера государственной поддержки. Она предполагает, что какое-то время начинающий предприниматель вправе работать, не платя налоги со своих доходов.

Федеральная программа налоговых каникул работает в России с 2015 года и должна закончиться к 1 января 2021 года. То есть, если ничего не изменится, действие этой льготы для ИП продлится еще чуть больше одного года.

О программе поддержки начинающих предпринимателей много говорят и пишут в СМИ. Не всегда это делают специалисты, поэтому вокруг темы возникает немало мифов. Давайте разберемся, стоит ли переходить на налоговые каникулы для ИП в 2019 году, есть ли здесь реальная выгода, и кто имеет на это право.

Мифы о налоговых каникулах ИП

Начнем с опровержения тех мифов, о которых спрашивают наши пользователи.

Если предприниматель перешел на налоговые каникулы, то он ничего не должен платить в бюджет.

Нет, это не так. Во-первых, нулевая налоговая ставка распространяется только на два налога – единый на упрощенной системе налогообложения и стоимость патента на ПСН. Во-вторых, страховые взносы за себя и работников ИП обязан платить на общих основаниях.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году освобождают от применения кассового аппарата.

ККТ применяется не только для контроля доходов индивидуального предпринимателя, но и для соблюдения прав потребителя. Отсрочку по применению касс до 1 июля 2021 года продлили только для ИП без работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного изготовления. И она не зависит от того, по какой ставке работает предприниматель – нулевой или стандартной.

На каникулах не надо сдавать декларации и другую отчетность.

Каникулы распространяются на два налоговых режима – УСН и ПСН. Декларация есть только на упрощенке, ее все равно надо сдавать, но указав нулевую ставку. От ведения книг учета на обоих режимах каникулы не освобождают.

Так же, как и от отчетов за работников, если они есть. То есть, никакой льготы для ИП в плане сдачи отчетности закон не устанавливает.

Не забывайте об этом, ведь за несданную декларацию налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.

ИП на каникулах получает существенную выгоду, поэтому его бизнес имеет больше шансов на успех.

Не совсем так. Действительно, если вид деятельности ИП на ПСН облагается по нулевой ставке, то стоимость патента платить не надо. Но иногда это очень скромные суммы. Например, патент на парикмахерские и косметические услуги в г. Йошкар-Ола стоит всего 671 рубль в месяц. Экономия совсем небольшая.

Если же ИП выбирает упрощенную систему и у него нет работников, то даже без каникул он вправе уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов. В результате единый налог будет равен нулю при доходах до 650 000 рублей в год.

То есть, если ИП на УСН без работников получает доход меньше этой суммы, то его общая фискальная нагрузка будет такой же, как в рамках налоговых каникул.

Кто имеет право на каникулы

Как и во многих других случаях, действие этой льготы для ИП имеет целый ряд ограничений. Перечислим требования, которые надо выполнять, чтобы работать по нулевой ставке.

  1. Налоговые каникулы распространяются только на вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
  2. Нулевая ставка применяется только к двум системам налогообложения.
  3. Действие нулевой ставки продолжается не более двух налоговых периодов подряд.
  4. На каникулах разрешены только некоторые виды деятельности.
  5. Необходимо следить за тем, чтобы доход, полученный по нулевой ставке, составлял не менее 70% общего дохода предпринимателя.

1. Налоговые каникулы распространяются только на вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Причем несколько лет Минфин считал, что право на нулевую ставку имеет только тот, кто еще ни разу не проходил регистрацию ИП.

Это легко проверить по ИНН заявителя. Но в 2019 году ведомство решило, что претендовать на льготу могут и те, кто когда-то имел такой статус, закрыл бизнес и повторно зарегистрировался уже после вступления в силу регионального закона.

2. Нулевая ставка применяется только к двум системам налогообложения – упрощенной и патентной. То есть сразу после регистрации индивидуальный предприниматель должен подать заявление о переходе на УСН или ПСН. Если этого не сделать, работать в рамках налоговых каникул не получится.

3. Действие нулевой ставки продолжается не более двух налоговых периодов подряд. На упрощенном режиме налоговый период – это календарный год. То есть налоговые каникулы для ИП в 2019 году продолжатся до конца декабря плюс еще полный 2020 год.

На ПСН под налоговым периодом понимают срок, на который выдан патент, а он может составлять всего один месяц. Например, первый патент оформлен на два месяца с сентября, а второй патент можно оформить только до конца текущего года, т.е. еще на два месяца.

В результате, два налоговых периода на ПСН в этом примере составят четыре месяца, а не два года, как считают некоторые предприниматели.

4. На каникулах разрешены только некоторые виды деятельности в производстве, науке и социальной сфере. Конкретный перечень направлений бизнеса, на которые распространяется нулевая ставка, устанавливают законы субъектов РФ.

5. Необходимо следить за тем, чтобы доход, полученный по нулевой ставке, составлял не менее 70% общего дохода предпринимателя. Это имеет значение, если у ИП несколько разных видов деятельности, и некоторые из них облагаются по стандартной ставке.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Региональные законы о нулевой ставке

Напомним, что федеральная программа налоговых каникул действует в период 2015-2020 годов. Однако право распространить действие нулевой ставки на своей территории есть только у субъектов РФ.

Это объяснимо, ведь в таком случае региональные бюджеты получают меньше налогов. По первоначальным оценкам возможный недобор из-за налоговых каникул мог достигать 250 млрд рублей.

Так ли это на самом деле, сказать трудно, ведь оценивались перспективы еще не созданного бизнеса ИП.

И действительно, есть регионы, где программа налоговых каникул вообще не запускалась. А в нескольких субъектах РФ нулевая ставка уже не применяется или применялась всего один-два года.

Принимались также законы, которые разрешали каникулы только на одной из систем налогообложения — УСН или ПСН.

Но все же, большая часть российских республик, краев и областей разрешила эту программу на своей территории в полном объеме.

Еще одна особенность региональных законов – возможность установить дополнительные ограничения по доходу или численности работников. Например, Москва законом от 18 марта 2015 года № 10 запретила индивидуальным предпринимателям на каникулах нанимать более 15 человек.

Где найти нормативный акт о налоговых каникулах в вашем регионе? Можно запросить его в своей инспекции или найти через поисковую систему. Правда, не все соответствующие законы находятся в свободном доступе, поэтому лучше уточнить этот вопрос в ИФНС.

Покажем на примере закона Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ, какие виды деятельности могут облагаться по нулевой ставке для УСН (с указанием кодов ОКВЭД):

Код ОКВЭДВид деятельности
01Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением 01.7 Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях)
02Лесоводство и лесозаготовки
03Рыболовство и рыбоводство
10Производство пищевых продуктов
11.07Производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13Производство текстильных изделий
14Производство одежды
15Производство кожи и изделий из кожи
16Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17Производство бумаги и бумажных изделий
18Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
58Деятельность издательская
59.2Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений
20Производство химических веществ и химических продуктов
21Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22Производство резиновых и пластмассовых изделий
23Производство прочей неметаллической минеральной продукции
25Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27Производство электрического оборудования
28Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (за исключением 28.99.3 Производство пусковых устройств для воздушных судов, катапультирующих устройств для воздушных судов и т.п. оборудования)
31Производство мебели
32Производство прочих готовых изделий
33Ремонт и монтаж машин и оборудования (за исключением 33.15 Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок; 33.16 Ремонт и техническое обслуживание летательных аппаратов, включая космические; 33.17 Ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования)
95.12Ремонт коммуникационного оборудования
38.3Деятельность по обработке вторичного сырья
41Строительство зданий
42Строительство инженерных сооружений
43Работы строительные специализированные
95.2Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
49.31.2Деятельность прочего сухопутного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам
49.32Деятельность такси
49.39Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки
49.4Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
79.90.2Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг
77.2Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
62Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
63Деятельность в области информационных технологий
95.11Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования
72Научные исследования и разработки
81.22Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая
74.2Деятельность в области фотографии
85Образование (за исключением 85.42.1 Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств; 85.42.2 Деятельность школ обучения вождению воздушных и плавательных судов, без выдачи коммерческих сертификатов и лицензий)
87Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
93.1Деятельность в области спорта
96.01Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
96.02Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
97Деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

Как перейти на налоговые каникулы

Специальной процедуры перехода на налоговые каникулы НК РФ не устанавливает. Если вас заинтересовала эта возможность, то убедитесь, что ваш вид деятельности есть в соответствующем региональном законе. Желательно также получить по этому вопросу консультацию в своей ИФНС.

Сразу после регистрации ИП подайте заявление о переходе на УСН или ПСН. При оформлении патента сообщите, что хотите работать по нулевой ставке, вам выдадут документ, не предполагающий оплаты его стоимости.

На упрощенной системе сумма налога отображается в годовой декларации, поэтому нулевую ставку надо указывать в предназначенных для этого полях. При этом ни авансовые платежи, ни сам единый налог не будет иметь в декларации значимых показателей.

Вместо них проставляют прочерки или нули.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogovyye-kanikuly

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.