Земельный налог льготники

Содержание

Льготы по уплате земельного налога

Земельный налог льготники

Налог на землю относится к тем налогам, которые после оплаты их налогоплательщиками попадают в казну местных бюджетов. Но не все слои населения платят этот взнос в полном размере, для многих граждан предоставлены льготы по земельному налогу.

Законодательное регулирование

Земельный налог – это безвозмездная выплата денежных средств в местный или государственный бюджет. Этот вид денежного сбора взимается как с физических, так и с юридических лиц.

Земельный налог налогоплательщиком платится не менее четырех раз в течение года. Сумма и ставка налога устанавливается на федеральном уровне с помощью Налогового кодекса. В местных органах самоуправления эта же ставка корректируется в большую или меньшую сторону, опираясь на Налоговый кодекс РФ.

Законодательное регулирование ставки ЗН:

  1. Налоговый Кодекс РФ, об этом свидетельствует каждая статья 31 главы данного законодательного документа.
  2. Нормативно-правовые акты муниципалитетов.

В местных органах самоуправления устанавливаются точные группы, категории граждан и предприятий, которым предоставляются льготы по уплате данного бюджетного сбора. Этими же органами регулируются ставки, сроки уплаты и налоговые даты.

Кто обязан платить земельный налог

В первую очередь – это Граждане РФ, которые:

  1. Имеют во владении определенные земельные наделы.
  2. Имеют участок земли в бессрочном использовании.
  3. Землю получили по наследству.

Право собственности на земельный надел подтверждается свидетельством, которое выдают в Росреестре после того, как участок внесен в государственный перечень, и за ним закреплен определенный землевладелец.

Все владельцы независимо от размеров земельных наделов обязаны платить налог на эту собственность.

Налог на землю не платят только граждане, которые взяли этот участок в аренду или получили его в бесплатное пользование на определенный промежуток времени.

Ставки налога и сроки уплаты

Чтобы правильно и точно рассчитать сумму ЗН, которую придется выплачивать налогоплательщику, необходимо предусмотреть следующие данные: ставку, коэффициент и налоговую базу.

В настоящее время налоговой базой исчисления служит кадастровая стоимость земельного удела. Сумму ЗН высчитывают сотрудники налоговой службы. С помощью письменных уведомлений рассылают всем налогоплательщикам данные извещения по почтовым отделениям.

Налоговый сбор, по данному виду налогообложения составляющий 0.3%, применяют к землям:

  • которые используют в целях сельскохозяйственного возделывания;
  • жилищного фонда;
  • дачи, огороды сады и прочие СНТ.

Все остальные участки земли облагаются налогом по ставке 1.5%. Налоговый коэффициент означает время пользования данным земельным наделам. Если гражданин пользуется им постоянно, то коэффициент равен 1. Если стал владельцем недавно, коэффициент рассчитывается по количеству месяцев использования данных земельных угодий.

Сроки уплаты ЗН

Физические и юридические лица имеют различные сроки на уплату налогового сбора.

  1. Физическим лицам приходят почтовые уведомления, в которых назначена сумма, срок уплаты налога и указан земельный надел, который подвергается налогообложению. Налог взимается за прошлый период, оплатить его необходимо в конце ноября. С первого декабря будут взиматься штрафы в следующем месяце за неуплаченный вовремя налоговый сбор.
  2. Юридические субъекты обязаны уплатить налог либо раз в год, либо разделить платеж на четыре раза и выплачивать эту сумму раз в квартал. Организации самостоятельно ведут расчет налоговой суммы, и отчет предоставляют в налоговую службу. Оплаченным ЗН должен быть до первого февраля.

Какие бывают льготы на земельный налог:

  • полная отмена уплаты налога с определенных граждан и организаций;
  • уменьшение процента самого налога;
  • земельный надел облагается налогом не на всю его площадь, а на определенные его части;
  • уменьшается цена земельного надела, в результате чего снижается налоговая сумма;
  • налог начисляется в полном размере, но благодаря льготам уменьшается на определенную сумму.

Каждый вид льгот на уплату налога имеет свой код. Налогоплательщик должен его вносить в декларацию, по которой он будет уплачивать.

Чтобы узнать, кто имеет льготы на земельный налог, нужно рассмотреть все виды данных льгот по ЗН. Они могут быть установлены как на федеральном уровне, так и приняты в органах местной власти.

Снижение выплат по ЗН на федеральном уровне означает, что граждане, организации или ИП полностью освобождаются от выплат в госбюджет. К ним относятся:

  • организации, которые работают в уголовной и исполнительной системе;
  • предприятия, которые занимаются духовным просвещением населения на религиозном уровне;
  • свободные экономические зоны;
  • организации и предприятия, которые помогают инвалидам.

К гражданам РФ, которые имеют пособие по уплате ЗН на федеральном уровне, относятся:

  • коренные жители РФ, которые принадлежат к малочисленным народам, проживающим на территории России;
  • граждане, которые имеют особые заслуги перед государством;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • люди, которые в связи с условиями работы получили облучение или имеют другие виды льгот, связанных с их трудовой деятельностью.

Предоставление льгот по выплатам ЗН на местном уровне более широко и разнообразно, так как данные их виды предоставляют и устанавливают индивидуально в каждом местном органе самоуправления.

Кому положены данные льготы и в каком размере

Льготы по уплате сбора в бюджет могут полностью или частично освобождать налогоплательщика от этих выплат. При выяснении, какие именно льготы положены конкретному гражданину или организации, необходимо изучить все имущество и привилегии, которые предлагает государство и местные органы самоуправления.

В некоторых случаях налогоплательщику могут быть положены привилегии по взносу как на федеральном, так и на местном уровне. Возможен такой вариант, что граждане или организация могут быть полностью освобождены от выплат налога.

Гражданам и предприятиям, которые полностью не платят ЗН, льгота установлена на федеральном уровне:

  • граждане РФ, проживающие в Сибири, на Крайнем Севере и Дальнем Востоке;
  • организации, которые курируют эти малочисленные народности. Земля в данном случае используется для сохранения и поддержания всех особенностей и традиций этих народов;
  • граждане и предприятия, которые берут участок земли в аренду или получают ее в безвозмездное пользование на конкретное время.

Кроме вышеперечисленных категорий граждан и предприятий, на федеральном уровне нет больше никаких льгот по уплате земельного налога.

Порядок оформления

Чтобы получить одну из предоставляемых льгот, необходимо написать заявление и пойти в налоговую службу. При этом к заявлению должен быть приложен пакет соответствующих документов, подтверждающих право на льготу.

Заявление и пакет документов можно в налоговую службу:

  • доставить лично;
  • отправить по почте заказным письмом;
  • с помощью интернета, зайдя в личный кабинет налогоплательщика.

При отправлении документов в налоговую службу достаточно сделать их бумажные или электронные копии, заверять нотариусом их необязательно.

Какие документы потребуются

Для физических лиц: паспорт, государственный акт на землю (право собственности), справка о доходах.

  1. Дополнительные документы для льготников: копия пенсионного удостоверения (нотариус).
  2. Ветеранам ВОВ: удостоверение.
  3. Участникам ВОВ: удостоверение ветерана ВОВ.
  4. Инвалиды 1 и 2 групп: удостоверение об инвалидности, пенсионное удостоверение, справка врачебной комиссии.
  5. Чернобыльцы: удостоверение участника ликвидации катастрофы на ЧС.
  6. Для ИП: свидетельство ИП, полученное в ИФНС, устав, справка о бюджетном финансировании.

Как составить заявление

При личном посещении налоговой службы работники выдадут специальный бланк заявления, его нужно будет заполнить. Если отправлять заявление по почте, то бланк заявления можно скачать в интернете на официальных сайтах данных служб.

В бланке необходимо указать следующие данные:

  • Ф. И. О. не сокращенно, а полностью;
  • адрес по прописке;
  • кем и когда выдан паспорт;
  • ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которой работает обслуживающий данный сектор налоговик;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дату и подпись.

Если заявление пишется вручную на листе бумаги, в верхнем правом углу нужно заполнить графу, в какой орган подано заявление и от кого. Посередине листа с заглавной буквы нужно написать слово «заявление». В самом заявлении написать просьбу и на основании чего положена эта льгота. Внизу ставиться дата и подпись.

Категории льготников, для которых действуют послабления

К ним относятся следующие категории граждан:

  1. Ветераны войны, при оценке стоимости земельного надела из ее стоимости отнимают 10001, а на оставшуюся стоимость начисляется налог.
  2. Владельцы земельных участков – пенсионеры. На федеральном уровне льготы не предусмотрены, а местные органы самоуправления могут самостоятельно их назначать.
  3. Налоговые льготы для многодетных семей на государственном уровне не предусмотрены. На местном уровне эти льготы применяются редко. Чтобы узнать о наличии такой льготы нужно подать запрос в налоговую службу.
  4. Для военнослужащих пенсионного возраста. Эта льгота не предусмотрена ни на государственном уровне, ни в местных органах самоуправления. Но в некоторых областях может действовать на местном уровне.
  5. Для ветеранов труда такая льгота по ЗН не установлена. Имеется лишь в некоторых областях, узнавать о ней нужно в местных муниципалитетах.
  6. Граждане, которые имеют 1 или 2 группу по инвалидности, пользуются следующими привилегиями. От кадастровой стоимости земельного участка можно вычесть сумму 10001 рублей, а на остальную стоимость начисляется налог в общем порядке.

Особенности предоставления льгот

Все граждане РФ обязаны платить ЗН в соответствии с установленными сроками. Сумма ЗН должна быть выплачена в полном объеме, если у налогоплательщика есть льготы с учетом всех льгот.

Все владельцы ИП, так же как и обычные граждане, обязаны в полном объеме и в срок оплачивать ЗН.

Владелец ИП не платит ЗН в том случае, если земельный надел взят в аренду или получен в бескорыстное пользование. В этом случае ЗН обязан платить собственник земельного надела!

Полностью от выплат ЗН освобождены организации:

  • учреждения, которые принадлежат к Минюсту РФ;
  • которые владеют дорогами в стране и занимаются их ремонтом;
  • которые относятся к религии: храмы, церкви, центры духовного просвещения;
  • товарищества для инвалидов, ИФНС;
  • созданные для творческого развития населения;
  • ТСЖ и те, что принадлежат к экономической зоне РФ.

В большинстве регионов РФ действует множество льгот для различных групп населения. Для большинства граждан есть льготы, которые назначены на федеральном уровне. Стоит узнать все доступные льготы и, обратившись в органы налоговой службы, оформить их официально.

Льготы по уплате земельного налога Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ZaZemlyu.ru/zemelnoe-pravo/nalog/lgoty.html

Кто может претендовать на льготы по земельному налогу

Земельный налог льготники

Налог на землю – это сбор, обязанность выплачивать который ложится на лица физические и юридические, имеющие право собственности на участки земель. Это региональная выплата, размер которой регулируют акты права и кодексы властных органов.

Проще говоря, в каждом населённом пункте выбирается и фиксируется своя ставка по земельному налогу. Также муниципалитеты уполномочены принимать решение об освобождении от уплаты сбора или льготных выплатах.

Об этом мы и поговорим сегодня – какие льготы по земельному налогу существуют и кому они полагаются.

Кто может получить льготы по земельному налогу

Налог на землю: основная информация

Выше мы указали, что земельный налог – это налог местный, контролируемый, соответственно, местным законодательством. Уплачивать сбор на землю обязаны собственники участков.

Облагаются сбором российские земли, неважно, кто ими владеет – наши соотечественники или иностранцы, резиденты или нерезиденты страны. Выплачивать земельный налог вменяется как обычным людям, физическим лицам, так и различным конторам, фирмам и компаниям – лицам юридическим.

Закон выделяет три типа землевладельцев, к которым относятся налоговый сбор. Это люди и фирмы, которые:

  • имеют права собственности (имущественные);
  • располагают землями в пользовании бессрочном или постоянном;
  • получили право пожизненного наследования.

Соответственно, земельный сбор не платят арендаторы земель и те, кто пользуется участками по праву пользования безвозмездного – тогда обязанность по исчислению и выплате налога остаётся за арендодателями или хозяевами земли. Плательщик в этом случае должен быть указан в едином государственном реестре недвижимости.

Кратко – кто записан в ЕГРН, тот и обязан платить. Не выплачивается налоговый сбор также с участков, где произрастают лесные массивы и земель с объектами госсобственности. От уплаты земельного налога с 2015 года освобождены собственники жилья в многоэтажках.

Владельцам квартир по документам принадлежит часть земли, где и построен дом, однако налог на неё не вменяется.

Объектом налогообложения, что логично, приняты земли, расположенные на территориях муниципальных образований. Ежегодно (налоговый период для искомого сбора) граждане и организации должны исчислить и выплатить в пользу государства соответствующую сумму. Как её рассчитать?

Как и любой налог, земельный рассчитывается по формуле, включающей в себя финансовую базу и ставку. За базу НК РФ устанавливает стоимость земли по кадастру.

По закону РФ, кадастровая стоимость земельных участков пересчитывается специальной комиссией не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В качестве критериев подсчёта рассматривается площадь участка, его расположение, целевое использование и подобное.

Узнать стоимость своей земли по кадастру несложно – для этого можно обратиться в любой филиал Росреестра или посмотреть на сайте Росреестра, вбив адрес или регистрационный номер участка.

Регионы вправе дифференцировать налоговые ставки земельного сбора

Со ставками дело обстоит сложнее, так как по земельному налогу они дифференцированы. Выше упоминалось, что местные власти сами устанавливают эту цифру. Однако на уровне федеральном предусмотрены рекомендованные ставки, через которые муниципалитеты «перешагнуть» не могут:

  • 0,3% для земель под сельское хозяйство и ограниченных в обороте, занимаемых жилым фондом, объектами инженерного функционирования и предусмотренными для ведения индивидуального хозяйства (выращивание овощей и фруктов, дачи, животноводство).
  • 1,5% для земель, не вошедших в первую категорию.

Таким образом, итоговая цифра земельного налога к уплате вычисляется по формуле: финансовая база (стоимость по кадастру) х региональную ставку.

Когда можно меньше платить или не платить вовсе?

Местные власти вольны не только устанавливать, в каком порядке происходят выплаты рассматриваемого налога. Муниципалитеты также определяют по данному сбору льготы. При этом часть послаблений уже зафиксирована на уровне федеральном – как для граждан, так и для организаций. Рассмотрим, о чём идёт речь.

На всероссийском уровне установлены льготы для москвичей, петербуржцев и севастопольцев (жителей городов федерального значения). К примеру, для инвалидов, многодетных семей, ветеранов и подобных граждан из категории льготников в Москве предусмотрено снижение финансовой базы на миллион рублей.

По всей стране база налога становится меньше на 10 тысяч рублей для лиц, имеющих награды от правительства СССР и РФ, военных и ветеранов, инвалидов и граждан, страдающих от тяжких болезней. В эту категорию входят инвалиды с детства, «чернобыльцы», пострадавшие от испытаний ядерного оружия и другие (подробнее можно прочитать в статье №391 НК РФ).

Соответственно, если при применении льготы налоговая база приобретает отрицательное или нулевое значение, налог не уплачивается.

Важный момент! Если человек из вышеперечисленных категорий обладает не одним, а несколькими участками земли, льгота будет предоставлена в применении лишь к одному объекту, облагаемому сбором. Но если участки земель у льготника находятся в разных муниципальных образованиях, послабление по налогу может быть применено к каждому.

От земельного сбора полностью освобождены жители Дальнего Востока, Сибири и северных территорий. Речь идёт о малочисленных народностях, которые используют земли, чтобы возрождать и развивать традиционный промысел и аутентичный образ жизни.

НК РФ гласит, что решение об использовании налогового послабления полностью зависит от самих плательщиков.

Чтобы получить льготу, гражданин должен сам обратиться в ФНС, предоставив соответствующие документы, подтверждающие право на пользование льготой, и заявление.

Граждане вправе отказываться от льготы или приостанавливать её использование на любое количество периодов выплаты налога. Таким образом, льготы по земельному налогу носят исключительно характер заявительный.

Перечень юридических лиц, которым предоставляются льготы, гораздо обширнее. Так, законодательством страны позволительно полное освобождение от искомого сбора для территорий:

  • относящихся к учреждениям Минюста, уголовно-исправительной системы страны;
  • занятых дорогами (трассами, магистралями) для всеобщего использования, принадлежащими государству;
  • где располагаются религиозные постройки (храмы, церкви, часовни, святые источники и подобное);
  • принадлежащих конторам, доли в коих не менее, чем на 80% принадлежат людям с ограниченными возможностями или их представителям, или компаниям, в уставные капиталы которых полностью (стопроцентно) вложились инвалиды;
  • где народности производят и реализуют изделия собственного промысла;
  • в особых и свободных экономических зонах (или используемые компаниями-резидентами таких зон);
  • занятые зданиями для постройки и ремонта судов (применительно к судостроительным фирмам, имеющим статусы резидентов промышленно-производственных особых зон).

Муниципалитеты самостоятельно определяют льготников среди земельных владельцев

Региональные льготы: кому положены?

В каждом субъекте страны льготы устанавливаются в порядке индивидуальном, но чаще всего категории льготников схожи. Рассмотрим примеры региональных послаблений по земельному налогу на примере Кузбасса, Кемеровской области.

На данной территории от земельного сбора на сто процентов, то есть полностью освобождены организации, утилизирующие взрывчатые вещества, не являющиеся коммерческими объединения граждан (дачные, огороднические и садоводческие), лица, получающие страховые и социальные пенсии по отношению к участкам земли для личного пользования.

Вполовину сокращена цифра суммы сбора для:

  1. Семей, где воспитывается: трое и более наследников (имеющие удостоверение многодетных) или дети-инвалиды, семей неполных, малоимущих и одиноких граждан (средний доход на 50% ниже минимума).
  2. Несовершеннолетних сирот, а также семей, где проживают опекаемые дети или взятые на попечительство.
  3. Жертвам политических репрессий, позднее реабилитированным.
  4. Граждан, проживающих в санитарно-защитных зонах предприятий промышленности.
  5. Глав уличных комитетов.

Для того, чтобы узнать о льготах, предоставляющихся в конкретном российском субъекте, можно воспользоваться сервисом, расположенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Чтобы получить информацию, достаточно отметить интересующий тип налогового сбора (в нашем случае – земельный), указать налоговый период (за какой год смотрим льготы) и выбрать из «выпадающего» списка нужный субъект РФ и муниципальное образование.

После того, как пользователь нажимает кнопку «Найти», он сможет увидеть таблицу с перечнем налоговых льгот и временем, когда послабление вступило в силу. Рядом с каждой льготой есть возможность прочитать о ней подробнее и выяснить, какие категории лиц имеют на неё право.

Подведём итоги

Государство не только обязывает граждан и представителей лиц юридических уплачивать налоги, но и предусматривает способы облегчения налогового бремени. Один из таковых – пользование льготами.

Из данной статьи можно понять, что на территории России действует не так уж мало послаблений для земельного налога. Главное – знать о них и пользоваться для собственного комфорта и сохранения бюджета.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Льготы на земельный налог: кому положены и как получить?

Земельный налог льготники

Юридические и физические лица, зарегистрированные на территории РФ, имеют право оформить льготы по земельному налогу. Стоит подробно рассмотреть наиболее важные моменты.

Сведения из налогового кодекса

31 глава Налогового кодекса посвящена земельному налогу. В ней говорится, что уплачивать государственную пошлину должен владелец участка или управляющая компания при условии, что он относится к инвестиционному фонду.

По закону хозяин территории освобождается от региональных выплат в том случае, если он арендует ее на длительный срок по договору найма.

Размер налога

Размер льготы на земельный налог принято называть ставкой. Процентное соотношение может отличаться для разных категорий лиц. Максимальная цифра налогообложения составляет 1,5%

Минимальная ставка составляет 0,3%. Такую часть от стоимости объекта будут выплачивать граждане, чей участок соответствует следующим требованиям:

  • Территория предназначена для выполнения сельскохозяйственных работ.
  • Земля является жилищным фондом или на ней разрабатывается жилищный объект.
  • В пределах территории ведется животноводческая или садоводческая деятельность.

Есть несколько случаев, когда не требуется оплата налоговой ставки:

  • объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
  • религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
  • участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
  • территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
  • наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра «Сколково»;
  • территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.

Во всех вышеперечисленных случаях владелец полностью освобождается от уплаты земельного налога.

Для физлиц

Налоговые льготы могут не платить граждане, зарегистрированные на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера. Прочие владельцы должны периодически переводить деньги в госфонд. Некоторые из них могут оформить компенсацию с этой выплаты.

К льготной категории относятся группы лиц:

  1. Ветераны ВОВ.
  2. Ликвидированные граждане из Чернобыля, получившие радиационное заражение.
  3. Люди с почетным званием: Герой России, СССР, Ордена Славы.
  4. Граждане, относящиеся к нетрудоспособной категории (инвалиды 1 и 2 группы). Медицинское показание должно быть присвоено до 2004 года.
  5. Участники боевых действий.

Для людей, отвечающих вышеперечисленным требованиям, сумма налогообложения снижается на 10 тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ! Льготы для многодетных семей, ветеранов труда, и пенсионеров по налогу на землю не предусмотрены.

Для юридических лиц

От государственной выплаты полностью или частично освобождаются предприниматели, владеющие следующими видами организаций:

  1. Промышленные компании, занимающиеся строением судов. Важное условие: они должны быть наделены статусом «особой экономической зоны».
  2. Общества или союзы инвалидов, 80% членов этого объединения должны занимать люди с ограниченными возможностями.
  3. Учреждения, принадлежащие Минюсту РФ.
  4. Территории, отведенные под ИЦ «Сколково».

Кроме того, государственному финансовому обременению не подлежат участки с государственными дорогами.

Региональные льготы

Помимо федеральной компенсации, некоторые группы лиц имеют право оформить региональную льготу на уплату земельного налога. Фиксированной ставки здесь не существует. Местная власть в каждом регионе устанавливает ее самостоятельно. Существует несколько важных нюансов в этом вопросе:

  • Документы, подтверждающие право на уменьшение налогового платежа, следует отправить в организацию, расположенную в том же регионе, где и земельный участок.
  • Выплата предоставляется владельцу объекта ежегодно. Причем для всех лиц срок подачи документов ограничен до 1 февраля.

Для каждой категории граждан процентная ставка рассчитывается индивидуально местным правительством.

Порядок оформления льгот

Возможность оформить льготу по налогу предоставляется всего один раз в год. Сделать это можно в период с 1 января по 1 февраля. Сумма начисляется за прошлогодние платежи. Для оформления государственной компенсации требуется совершить ряд действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Составить заявление. Образец необходимо посмотреть на сайте Налоговой службы, в которой будет происходить процедура оформления льгот.
  3. Обратиться в инспекцию для подачи заявки.
  4. Дождаться окончания ее рассмотрения. Обычно период, отведенный на принятие решения, составляет от 5 до 10 рабочих дней.

ВАЖНО! Требуемая документация отличается для юридических и для физических лиц.

Если заявка была принята, то владелец участка получит процент от налога и сможет воспользоваться им по своему усмотрению.

Заявка на получение компенсации может быть отклонена по нескольким причинам:

  • Предоставление недостоверных документов.
  • Заявитель не попадает под льготную категорию.
  • Неверно составленное заявление: заполнено не образцу или содержит недостоверные данные.

Заявитель получит отказ в рассмотрении заявки в письменном или электронном виде. Если он не согласен с ним, то ему предоставляется возможность обжаловать это решение в судебном порядке.

Для физических лиц

Список документов следующий:

  1. Удостоверение личности.
  2. Документ, подтверждающий право на получение земельной компенсации.
  3. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью гражданина.
  4. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
  5. Реквизиты банковской карты или счета, на которую будет совершен перевод.

Важные моменты

  • Существует компенсация с оплаты налога для пенсионеров, но она действительна только на региональном уровне. Подробную информацию можно получить только в инспекции, расположенной в том же регионе, что и земельный участок.
  • Для граждан-арендаторов земельных наделов, льгота не предусматривается.
  • Денежные средства поступят на указанный в заявлении счет в течение 10 — 30 дней с момента принятия решения.
  • Владелец имеет право отказаться от положенной для него льготы или оформить начисление денежных средств только на определенный промежуток времени.

Источник: https://govcare.ru/lgoty/zemelnyj-nalog

Какие установлены льготы по уплате земельного налога

Земельный налог льготники

Для определенных категорий граждан установлены льготы по уплате земельного налога. Льготы предусмотрены на федеральном уровне. Но местные органы власти могут устанавливать дополнительные налоговые льготы для определенных земельных участков и категорий граждан. Более подробную информацию об этом вы найдете в статье.

Федеральные льготы: какие и кому положены

Земельный налог относится к имущественным налогам. На него установлены две группы федеральных льгот – полное освобождение от уплаты этого налога и льгота, связанная с налоговым вычетом. Рассмотрим эти льготы подробнее.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ для физических лиц, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также для общин таких народов.

Льгота применяется в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития традиционного образа жизни указанных народов, хозяйствования и промыслов.

При этом земельные участки могут принадлежать таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Участки должны находиться на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Льгота, связанная с уменьшением налоговой базы (налоговым вычетом), введена с 2017 года. Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.

метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. То есть налогоплательщик платит земельный налог не за всю площадь, а за площадь, меньше реальной на 600 кв. метров.

При этом, если площадь земельного участка гражданина равна или меньше указанной, то он вообще не платит земельный налог.

Указанная льгота распространяется не на всех граждан, а только на отдельные их категории. Этой льготой могут воспользоваться:

  • Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также участники ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии;
  • лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Земельный участок может находиться в общей собственности лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. В этом случае каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (если земельный участок находится в совместной собственности) или пропорционально доле каждого (если участок находится в долевой собственности).

Региональные льготы по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность установления дополнительных льгот по земельному налогу нормативно правовыми актами муниципальных образований. А для городов федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, положения о льготах по уплате земельного налога должны содержаться в законах указанных городов.

Сказанное выше означает, что регионы и города федерального значения могут не только устанавливать налоговые льготы, но также могут устанавливать основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Рассмотрим несколько примеров региональных льгот.

Льготы по уплате земельного налога, установленные для Москвы. Законом города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в дополнение к налоговому вычету, установленному Налоговым кодексом РФ, налоговая база уменьшается на 1 миллион рублей в отношении земельных участков отдельных категорий лиц, к которым относятся:

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Указанная выше налоговая льгота не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Источник: https://lawrecom.ru/kakie-ustanovleny-lgoty-po-uplate-zemelnogo-naloga/

Кому положены льготы по земельному налогу – Все о финансах

Земельный налог льготники
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Обладая землей в России, нужно платить государству часть дохода с нее. Поскольку налогов на душу населения и так хватает, хочется указать читателям на возможные лазейки. Рассмотрим, кому положены льготы по земельному налогу и насколько просто их оформить.

Откуда берутся льготы в налоговом законодательстве

Поскольку налоги в России призваны платить все резиденты, а их количество растет, то государство, чтобы не вызвать праведный народный гнев, подслащает горечь введением налоговых льгот.

В статье 388 Налогового кодекса РФ говорится о порядке уплаты земельного налога, для тех граждан, в чьей собственности или пользовании до конца жизни находится участок или надел. Притом все равно, для каких целей этот участок используется: под огород или под строительство, нужно вносить платеж в бюджеты.

Льготы позволяют немного сэкономить налогоплательщику и заявить свое право на особый порядок обращения. Поэтому каждому читателю должно быть интересно, кому положены льготы по налогу на землю, так что приводим список.

Категории федеральных льготников

Следует отметить, что государство дает право федеральным субъектам устанавливать свой порядок льготного налогообложения, о чем говорится в ст. 391 Налогового кодекса.

Так, федеральные власти могут присуждать льготы:

  1. Героям Российской Федерации или Советского Союза;
  2. Ветеранам и участникам боевых действий, включая тех немногих участников ВОВ параллельно владеющих землей;
  3. Инвалидам I и II групп, получившим свой статус до 01.01.2004 года (очень непонятная для населения граница). А также если инвалид III группы утратил способность зарабатывать, ему полагается льгота;
  4. В любом случае, инвалидам детства;
  5. Те, кто работал при испытаниях ядерного оружия, устранял неполадки на АЭС и других ядерных либо оборонных объектах;
  6. Льготникам и различным социальным категориям граждан. Например, к таковым относятся ликвидаторы или пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС.

Чтобы узнать больше о льготных категориях населения, читайте Закон РФ «О социальной защите граждан….» от 26 ноября 1998 года, а также обратитесь в ФНС по месту регистрации за уточнениями.

Справедливо заметить, что не только физические, но и юридические лица имеют право на льготу при уплате налога на землю.

Среди организаций на льготный порядок претендуют:

  • Места заключения – если земля используется для исполнения уголовных наказаний;
  • Церкви, монастыри и другие религиозные организации;
  • Общины, производящие народные произведения искусства или занимающиеся иным национальным промыслом;
  • Учреждения, занимающиеся строительством дорог общего пользования (только на землю, отведенную под эти дороги);
  • Резиденты Крыма, «Сколково» и других особых экономических зон;
  • Судостроительные верфи и другие владельцы участков, занятых под ремонт и строительство плавательных средств. Для этих организаций налоговые льготы предоставляются на срок ограниченный 10 годами.
  • Некоторым малочисленным народам Севера, в частности Сибири, предоставляются льготы на общинные участки. Все вышеперечисленные резиденты получают или не получают свою «скидку» в зависимости от решения федеральных властей.

Региональные льготы тоже существуют

В дополнение к вышеперечисленным, регионы РФ и города (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург, Калининград) могут самостоятельно принимать решение о присуждении дополнительных вычетов с налога. Правда, ограничено это решение перечнем категорий в Налоговом Кодексе.

А именно, региональные льготы по налогу на землю могут присуждаться:

  1. Пенсионерам вне зависимости от стажа или иных льготных групп;
  2. Инвалидам всех групп и инвалидам детства;
  3. Главам семей, в которых воспитывается трое и более детей;
  4. Главам семей с достатком меньше прожиточного минимума;
  5. Ветеранам различных боевых действий;

Новое правило действует с 2017 года, в котором уменьшать налоговую базу разрешается некоторым владельцам участков не более 6 соток, т.е. фактически большинству дачников советского образца.

Отметим, что выбирать льготу придется один раз. То есть, если человек пенсионер и инвалид II группы, скажем, то ему полагается только одна льгота на один земельный участок.

Размер региональной льготы определяется в 10 000 рублей на одно лицо по одному наделу на территории одного региона.

Бывает, что стоимость земли даже меньше десяти тысяч – тут все просто: налог не платится вовсе.
Согласно статье 395 НК РФ, малочисленные народности и этносы России могут получить 100% налоговые каникулы на землю, которую они используют для поддержания самобытности и исторического образа жизни.

Подпункт в региональных: местные льготы

Как мы уже упомянули, власти конкретного города РФ могут устанавливать свои правила для снижения налоговой базы, поэтому нужно всегда самостоятельно уточнять в органах налоговой о таких преференциях.

Известно, что изданный акт в 2012 году освобождает стопроцентно от «земельной повинны» жителей Санкт-Петербурга – инвалидов I группы и ветеранов боевых действий, а также людей, пострадавших от лучевой болезни. Притом если человек владеет землей в Санкт-Петербурге, а сам проживает в другом населенном пункте, правило действует.

Московские власти пошли по своему сценарию и предоставили налоговый вычет главам многодетных семей на сумму 1 000 000 рублей. От стоимости участка можно отнять эту сумму, остаток подвергается налогообложению.

Как обстоят дела для пенсионеров

До 01.01.2005 все вышедшие на пенсию налогоплательщики страны могли вообще не платить налог на свои участки. Потом дела изменились: государство все-таки ввело для них плату, но дает право на налоговый вычет в регионах. Сейчас снижение налоговой базы вплоть до 50% действует в Воронежской, Курской, Владимирской, Ростовской областях.

Что полагается многодетным семьям

Если в семье 3е или больше несовершеннолетних деток (включая приемных или усыновленных в последующих браках), то родители могут получить налоговый вычет.

В том случае, если земля используется не в коммерческих целях, а для личных нужд.

Правда, не во всей России пока действует подобное правило, а только в Санкт-Петербурге (100% налоговый вычет), в Саратове (100% для участков до 1000 кв. м.) и в Омске (фиксированный вычет в размере 40 000 рублей).

На что могут рассчитывать инвалиды

Частичная или полная потеря дееспособности, это ужасно, и государство должно считаться с этим. Поэтому инвалидам детства, а также I и II групп присуждают федеральные льготы. Но также и регионы могут добавить к этому сокращение налоговой базы для инвалидов III группы.

Как получить льготу на земельный налог

Этот вид снижения налоговой базы носит заявительный характер. То есть, каждый, кто хочет воспользоваться льготой, должен подать самостоятельно заявление в ФНС. Сделать это можно в электронной форме или принеся заполненный бланк лично, а также отправив его по почте.

Внимание! Выбирайте ФНС не по месту своей прописки, а по месту регистрации земельного участка.

Заявление должно быть заполнено по утвержденной форме, обновленной в 2017 году (форма ММВ-7-21-/897). Если вы пишете в бланке ручкой, нужно использовать заглавные печатные буквы.

Желательно употреблять чернила черного или темно-синего цвета. Если заполняете на компьютере, подберите шрифт, который бы идеально вписывался в ячейку (на практике это Arial или Times New Roman кегель 16, 18).

Не оставляйте при заполнении пустых граф, лучше ставить прочерки в нескольких ячейках!

Вот пример заполненного листа с указанием данных о налогоплательщике:

Обращаем Ваше внимание, что в заявлении указываются полностью данные о документе, подтверждающем право на льготу. Листов в таком формуляре будет несколько, при подаче их нужно скрепить и пронумеровать. Заполняйте не все, а только необходимые страницы. И если к заявлению не приложить ВСЕ нотариально заверенные копии документов, в нем упомянутых, вам могут отказать в праве на льготу.

Подводя итоги

Снизить сумму налогового платежа на землю могут многие категории граждан, уточнить право на льготу можно в ИФНС по месту регистрации земельного участка. Однако налог, даже урезанный на определенную сумму, нужно платить, иначе будут начисляться пеня и штрафы от государства.

Прочтите также: Льготы по налогу на имущество для физических лиц 2018

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.